En este apartado facilitamos a nuestros/as usuarios/as y suscriptores/as un resumen de las principales novedades que se vayan incorporando a los distintos Asesores Tributarios (IRPF, IS, IVA, IAE,…) en sus diferentes actualizaciones, tanto si surten efecto en el actual ejercicio 2026 como aquellas otras que sean de aplicación para el pasado ejercicio 2025 de cara a la presentación de las distintas declaraciones tributarias, con especial atención a las medidas de ámbito fiscal que se aprueben con carácter urgente y/o extraordinario.

Se deroga el Real Decreto-ley 16/2025, de 23 de enero (decreto ómnibus).

• El Congreso de los Diputados ha rechazado la convalidación del Real Decreto-ley 16/2025, de 23 de enero, por 178 votos en contra y 171 a favor. La derogación de este decreto ómnibus deja sin efectos las prórrogas de final de año en materia social, laboral, tributaria y de vivienda. En el siguiente enlace puede ver las prórrogas y medidas que quedan sin efectos tras la derogación del decreto ómnibus.

Modificaciones en los modelos de declaración del IVA (303, 322, 353 y 390).

• Orden HAC/27/2026, de 22 de enero, por la que se modifican la Orden EHA/3434/2007, de 23 de noviembre, por la que se aprueban los modelos 322 de Autoliquidación mensual, modelo individual, y 353 de Autoliquidación mensual, modelo agregado; la Orden EHA/3786/2008, de 29 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 303 Impuesto sobre el Valor Añadido, autoliquidación; la Orden EHA/3111/2009, de 5 de noviembre, por la que se aprueba el modelo 390 de Declaración-resumen anual del Impuesto sobre el Valor Añadido; y la Orden HFP/417/2017, de 12 de mayo, por la que se regulan las especificaciones normativas y técnicas que desarrollan la llevanza de los libros registro del Impuesto sobre el Valor Añadido a través de la Sede electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria establecida en el artículo 62.6 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre.

• En el siguiente enlace puede entrar en detalle sobre las modificaciones en los modelos de declaración del IVA de 2026.

Declaraciones informativas 2025.

• Las declaraciones informativas se han convertido en el auténtico sistema nervioso del control tributario. Cada dato, cada importe y cada cruce automático alimenta la capacidad de la Administración tributaria para detectar incoherencias. En el siguiente enlace puede ver las novedades en las declaraciones informativas de 2025 y Checklist para evitar discrepancias.

Amortización mínima en el IRPF por la venta de inmuebles alquilados.

• El Tribunal Supremo permite aplicar una amortización inferior al 3% a la hora de calcular la ganancia patrimonial en el IRPF por la venta de un inmueble que estuvo alquilado (ampliar información).

Precios medios de venta de los vehículos a efectos tributarios para 2026.

• Orden HAC/1501/2025, de 17 de diciembre, por la que se aprueban los precios medios de venta aplicables en la gestión del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones e Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte.

• En el siguiente enlace puede entrar en detalle sobre los precios medios de venta de los vehículos turismo y otros transportes privados a efectos tributarios para 2026.

Nuevo modelo 319 de IVA de los carburantes.

• Orden HAC/1495/2025, de 17 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 319, «Pago a cuenta del IVA correspondiente a las entregas de gasolinas, gasóleos y biocarburantes posteriores a la ultimación del régimen de depósito distinto del aduanero» y se establecen las condiciones y el procedimiento para su presentación.

• Orden HAC/1496/2025, de 17 de diciembre, por la que se aprueba el procedimiento para reconocer la condición de operador confiable y por la que se regula la creación y el mantenimiento de un registro de operadores confiables, en materia de garantías del ingreso del Impuesto sobre el Valor Añadido correspondiente a determinados carburantes que abandonan el régimen de depósito distinto del aduanero.

• Orden HAC/1497/2025, de 17 de diciembre, por la que se establecen los requisitos y los aspectos generales correspondientes a los avales a los que se refiere el apartado undécimo del anexo de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido, que deben constituirse en garantía del ingreso del citado impuesto con ocasión de la entrega de determinados carburantes que abandonen el régimen de depósito distinto del aduanero, y por la que se aprueba el modelo de aval.

• En el siguiente enlace puede entrar en detalle sobre las nuevas obligaciones a efectos del IVA en las entregas de carburantes que abandonen el régimen de depósito distinto del aduanero.

Calendario del contribuyente 2026.

• La Agencia Tributaria ha publicado en su página web el Calendario General del Contribuyente correspondiente al ejercicio 2026, en el que se detalla con exactitud la fecha en que deben realizarse las diferentes obligaciones tributarias.

Orden de módulos para 2026.

• Orden HAC/1425/2025, de 9 de diciembre, por la que se desarrollan para el año 2026 el método de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el régimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido.

• En el siguiente enlace puede ver las novedades en estimación objetiva (módulos) para 2026.

Modificación de los modelos 190, 270 y 347.

• Orden HAC/1431/2025, de 3 de diciembre, por la que se modifican la Orden EHA/3012/2008, de 20 de octubre, por la que se aprueba el modelo 347 de Declaración anual de operaciones con terceras personas, así como los diseños físicos y lógicos y el lugar, forma y plazo de presentación; la Orden EHA/3127/2009, de 10 de noviembre, por la que se aprueba el modelo 190 para la Declaración del resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta; y la Orden HAP/2368/2013, de 13 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 270, «Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta. Gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas» y se determinan el lugar, forma, plazo y el procedimiento para su presentación.

• En el siguiente enlace puede ver las modificaciones en las declaraciones informativas sobre retenciones (modelo 190) y operaciones con terceros (modelo 347).

Se retrasa la entrada en vigor del reglamento Verifactu hasta 2027.

• Real Decreto-ley 15/2025, de 2 de diciembre, por el que se adoptan medidas urgentes para favorecer la actividad inversora de las entidades locales y de las comunidades autónomas, y por el que se modifica el Real Decreto 1007/2023, de 5 de diciembre, por el que se aprueba el Reglamento que establece los requisitos que deben adoptar los sistemas y programas informáticos o electrónicos que soporten los procesos de facturación de empresarios y profesionales, y la estandarización de formatos de los registros de facturación.

• En el siguiente enlace puede ver las nuevas fechas, incertidumbres y posibilidades a tener en cuenta tras el aplazamiento de Verifactu a 2027.

Nuevas obligaciones informativas financieras en 2026.

• La Agencia Tributaria ha publicado una nota analizando la nueva regulación que afectará a la información financiera a declarar en 2026 sobre los cobros recibidos por empresarios y autónomos, aclarando que los bizum entre particulares quedan excluidos. En el siguiente enlace puede acceder a la nota aclaratoria de Hacienda sobre las nuevas obligaciones informativas financieras en 2026.

Adiós definitivo a la franquicia del IVA en España para autónomos y pymes con bajos ingresos.

• El Gobierno ha rechazado implementar la franquicia del IVA en España y sólo permitirá su solicitud para otros países de la Unión Europea cuando el volumen anual de operaciones comunitario no exceda de 100.000 euros (ampliar información).

Nueva instrucción sobre aplazamientos y fraccionamientos de deudas tributarias.

• La AEAT ha aprobado la Instrucción 3/2025 para unificar y precisar los efectos jurídicos de los pagos realizados mientras está pendiente la resolución de una solicitud de aplazamiento o fraccionamiento de deuda tributaria. En el siguiente enlace puede ver un análisis de la nueva instrucción de la AEAT sobre aplazamientos y fraccionamientos de deudas.

Modificación de la Reserva de Inversiones en Canarias (RIC).

• Ley 6/2025, de 28 de julio, de modificación de la Ley 19/1994, de 6 de julio, de modificación del Régimen Económico y Fiscal de Canarias, para la regulación de las inversiones en elementos patrimoniales afectos a la actividad de arrendamiento de vivienda en las Islas Canarias.

• En el siguiente enlace puede profundizar en la reserva para inversiones en Canarias, que ahora puede materializarse en inversiones en bienes inmuebles destinados al arrendamiento de vivienda habitual.

El TEAC permite deducir gastos de vehículos mixtos en el IRPF.

• El Tribunal Económico-Administrativo Central rectifica a la AEAT y permite a los autónomos deducir los gastos de furgonetas y demás vehículos mixtos aunque no los utilicen para el transporte de mercancías (ampliar información).

Modelo 200 del Impuesto sobre Sociedades de 2024.

• Orden HAC/657/2025, de 21 de junio, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y a entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, para los períodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2024, se dictan instrucciones relativas al procedimiento de declaración e ingreso y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación electrónica.

• En el siguiente enlace puede acceder a las novedades en la declaración del Impuesto sobre Sociedades de 2024, a presentar en 2025.

Modificación de índices en estimación objetiva del IRPF 2024 para actividades agrícolas y ganaderas.

• Orden HAC/408/2025, de 28 de abril, por la que se modifican para el período impositivo 2024 los índices de rendimiento neto aplicables en el método de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas para las actividades agrícolas y ganaderas afectadas por diversas circunstancias excepcionales.

• En el siguiente enlace puede ver que este año la reducción de los índices de rendimiento en Módulos por circunstancias excepcionales es menor que en los anteriores.

Nuevo formulario de la AEAT para solicitar la devolución de IRPF de mutualistas.

• Ya está disponible el Formulario para solicitar las devoluciones del IRPF por aportaciones a mutualidades (DF 16 Ley 7/2024) de los ejercicios 2019 a 2022 y años anteriores no prescritos, que no hubieran sido ya acordadas con anterioridad al 22 de diciembre de 2024. Esta solicitud debe permitir obtener en 2025 la devolución de las cantidades no reducidas de ejercicios señalados.

Aumentan las obligaciones de información sobre cuentas, tarjetas y bizum.

• Real Decreto 253/2025, de 1 de abril, por el que se modifican, en materia de obligaciones de información, el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, aprobado por el Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, y el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, aprobado por el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio.

• En el siguiente enlace puede ver las principales novedades en las obligaciones de información que deben facilitar las entidades financieras a Hacienda.

Publicado el Reglamento del Impuesto Complementario.

• Real Decreto 252/2025, de 1 de abril, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto Complementario para garantizar un nivel mínimo global de imposición para los grupos multinacionales y los grupos nacionales de gran magnitud.

Declaración de la renta de 2024.

• Orden HAC/242/2025, de 13 de marzo, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del Impuesto sobre el Patrimonio, ejercicio 2024, se determinan el lugar, forma y plazos de presentación de los mismos, se establecen los procedimientos de obtención, modificación, confirmación y presentación del borrador de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, se determinan las condiciones generales y el procedimiento para la presentación de ambos por medios electrónicos y se desarrolla la disposición final décima sexta de la Ley 7/2024, de 20 de diciembre, por la que se establecen un Impuesto Complementario para garantizar un nivel mínimo global de imposición para los grupos multinacionales y los grupos nacionales de gran magnitud, un Impuesto sobre el margen de intereses y comisiones de determinadas entidades financieras y un Impuesto sobre los líquidos para cigarrillos electrónicos y otros productos relacionados con el tabaco, y se modifican otras normas tributarias.

• En el siguiente enlace puede ver las novedades en la declaración de la renta de 2024.

Cambios en el modelo 202 y 222 de pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades de 2025.

• Orden HAC/262/2025, de 12 de marzo, por la que se modifica la Orden HFP/227/2017, de 13 de marzo, por la que se aprueba el modelo 202 para efectuar los pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, y el modelo 222 para efectuar los pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre Sociedades en régimen de consolidación fiscal y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación electrónica.

• En el siguiente enlace puede ver las novedades en el modelo 202 de pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades a presentar en abril de 2025.

Plan anual de control tributario y aduanero de 2025.

• Resolución de 27 de febrero de 2025, de la Dirección General de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se aprueban las directrices generales del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2025.

• En el siguiente enlace puede ver cómo nos vigilará Hacienda durante 2025.