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Asiento de liquidación IVA en prorrata, repercutido mayor que soportado con cantidades a compensar inferior a importe a pagar

Debe		Haber
XXX	Hacienda Pública, IVA repercutido (477)

	Hacienda Pública, IVA soportado (472)	XXX
	Hacienda Pública, deudor por IVA (4700)	XXX
	Hacienda Pública, acreedor por IVA (4750)	XXX

    Los sujetos pasivos deberán determinar e ingresar la  deuda tributaria en el lugar, forma, plazos e impresos que establezca el Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas.

    El período de liquidación coincidirá con el trimestre natural, existiendo un plazo para la presentación de la declaración que va del 1 al 20 de los meses de Abril, Julio y Octubre y del 1 al 30 de Enero.

    No obstante, el período de liquidación también puede ser mensual (grandes empresas cuyo volumen de operaciones supere los 6.010.121,04 euros, sujetos pasivos exportadores o sujetos que realicen operaciones exentas o no sujetas por importe global superior a 120.202,42 euros), conforme al artículo 30 del Reglamento del IVA.

    Cuando paguemos a Hacienda el importe correspondiente por la liquidación del IVA deberemos realizar el siguiente asiento:

XXX	Hacienda Pública, acreedor por IVA (4750)
	Bancos (572)	XXX

ANEXOS

4750

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