Asiento de registro y pago de retenciones Modelo 111 de la AEAT

Notas sobre la Contabilización del Modelo 111.

    El modelo 111 es el modelo trimestral mediante el cual las empresas y trabajadores por cuenta propia declaran e ingresan las retenciones que han practicado durante el trimestre a trabajadores, a profesionales o a empresarios; de esta forma, el asiento inicial presentado responde al pago de las retenciones practicadas por estos conceptos, que deben haber sido registradas previamente, con cada uno de los devengos de las nóminas, facturas recibidas de empresarios o profesionales, etc., en los términos que detallamos en los siguientes párrafos.

    En dicho modelo se recogerá la retención que hayamos aplicado en los siguientes casos:

1. Rendimientos del trabajo, tales como nóminas.


2. Rendimientos por cesión de imágenes.


3. Premios de participación en juegos, concursos y rifas.


4. Rendimientos de actividades económicas.

    Éste se deberá presentar en un plazo de 20 días, a contar desde el final de cada trimestre. Para su contabilización,  utilizamos la cuenta 4751, que recogerá como importe el porcentaje legalmente establecido en el momento de la práctica de la retención por el pago de la nómina, rendimientos procedentes de derechos de imagen, rendimientos de actividades económicas o por participación en concursos y rifas

    No obstante, previo al pago de las retenciones practicadas con Hacienda, se deberá contabilizar y registrar (por ejemplo) la nómina por la que se produce tal retención:

• Por el registro de la nómina del trabajador:

• Por el registro de la factura de un profesional sujeto a retención:

Formularios

Instrucciones para cumplimentar Modelo 111 de Retenciones y pagos a Cuenta.