Plazos relacionados con el IVA

    Analizamos las distintas fechas que han de tenerse en consideración en relación con los modelos a presentar sobre el Impuesto sobre el Valor Añadido. Tenga en cuenta que las fechas indicadas son las establecidas con carácter general, luego si el vencimiento coincide con un día inhábil, el plazo finalizará el primer día hábil siguiente al señalado (excepto para el modelo 369, que siempre finaliza el último día del mes). Asimismo, en caso de declaraciones de ingreso con pago mediante domiciliación bancaria el plazo finalizará cinco días antes del indicado.

1. Enero


2. Febrero


3. Marzo


4. Abril


5. Mayo


6. Junio


7. Julio


8. Agosto


9. Septiembre


10. Octubre


11. Noviembre


12. Diciembre

Enero

Hasta el 20 de enero

1. Modelo 039 para comunicar incorporaciones en el mes de diciembre al régimen especial del grupo de entidades.
   

   Será la entidad dominante la que deba hacerlo. Además, cualquier tipo de modificación que pueda ocurrir sobre las entidades del grupo, o bien por incorporarse otras de nueva creación, debe comunicarse también presentando este Modelo 039 en el periodo de declaración-liquidación correspondiente a aquel en que tenga lugar esa modificación o incorporación.
   
   De la misma forma, se empleará este Modelo para solicitar la inscripción (también para la baja o renuncia) en el Registro de Devolución Mensual del IVA para entidades del grupo dentro del mes de diciembre anterior al año en que vaya a surtir efectos.
   

Hasta el 30 de enero

1. Modelo 303 de autoliquidación del IVA (diciembre o cuarto trimestre del año anterior, en función de la periodicidad con la que se autoliquide el impuesto). En caso de ser mensual, debe presentarse por vía telemática obligatoriamente.


2. Modelo 322 de autoliquidación mensual para grupos de entidades, modelo individual (diciembre del año anterior).


3. Modelo 309 declaración-liquidación no periódica del IVA del último trimestre del año anterior.


4. Modelo 349 declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias (tanto del último trimestre del año anterior, como de diciembre del año enterior).


5. Modelo 353, autoliquidación mensual para grupo de entidades, modelo agregado (diciembre del año anterior).


6. Modelo 380 de declaración-autoliquidación de operaciones asimiladas a importaciones (diciembre, cuarto trimestro o todo el año anterior, según el caso).


7. Modelo 390 Declaración Resumen Anual del IVA del año anterior.


8. Modelo 308, sobre solicitud de devolución en el Régimen Especial de Recargo de Equivalencia.


9. Modelo 318 sobre regularización de las proporciones de tributación de los períodos de liquidación anteriores al inicio de la realización habitual de entregas de bienes o prestaciones de servicios.
   

   Este modelo tiene por objeto regularizar las cuotas de IVA devueltas en los casos en los que los contribuyentes hubieran estado sometidos a la competencia exaccionadora de una Administración tributaria, foral o común, en los períodos de liquidación anteriores al momento en que inicie la realización habitual de la actividad y a otra diferente en los períodos de liquidación posteriores, o cuando varíe sustancialmente la proporción en la que tributan a las distintas Administraciones, común o foral, en los períodos de liquidación.
   
   
   


10. Modelo 341 sobre reintegro de compensaciones en el régimen especial de agricultura, ganadería y pesca de IVA.
    

    Es el modelo empleado por los sujetos pasivos que, acogidos al régimen especial de agricultura, ganadería y pesca, hayan realizado entregas de bienes que sean objeto de exportación o de expedición o transporte a otro Estado miembro y por los servicios comprendidos en el régimen especial prestados a destinatarios establecidos fuera  del territorio de aplicación del Impuesto, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 131.1º de la Ley 37/1992.
    
    
    


11. Modelo 036/037 para optar o revocar la aplicación de la prorrata especial para el año en cuestión y siguientes, si la actividad se inició en el último trimestre del año anterior.

Hasta el 31 de enero

1. Modelo 036/037 para renunciar o revocar la aplicación de los regímenes simplificado y el especial de agricultura, ganadería y pesca.


2. Escrito: Solicitar la aplicación de un porcentaje provisional distinto del fijado como definitvo en el año precedente.


3. Modelo 369 para ingresar el IVA por los servicios prestados o la entrega de bienes realizadas en otros países de la Unión Europea a través de la ventanilla única (cuarto trimestre del año mismo).


4. Modelo 369 para ingresar el IVA del régimen de importación (diciembre del año anterior).

Febrero

Hasta el 20 de febrero

1. Modelo 349 declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias de enero del año en cuestión.

Hasta el 28 febrero

1. Modelo 303 autoliquidación del IVA relativo al mes de enero


2. Modelo 322 de autoliquidación mensual para grupos de entidades (modelo individual).


3. Modelo 353 autoliquidación mensual para grupo de entidades (modelo agregado).


4. Modelo 369 para ingresar el IVA por los servicios prestados o la entrega de bienes realizadas en otros países de la Unión Europea (para enero del año en cuestión).


5. Modelo 380 de declaración-autoliquidación de operaciones asimiladas a importaciones relativas a enero.

Marzo

Hasta el 20 de marzo

1. Modelo 349 declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias relativas a febrero.

Hasta el 31 de marzo

1. Modelo 369 ingreso del IVA por los servicios prestados o la entrega de bienes realizadas en otros países de la Unión Europea relativo al mes de febrero.

Abril

Hasta el 20 de abril

1. Modelo 349 declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias relativas a marzo / primer trimestre del año.


2. Modelo 303 sobre autoliquidación del primer trimestre del año en cuestión.


3. Modelo 309 declaración-liquidación no periódica del IVA del primer trimestre del año.


4. Modelo 380 de declaración-autoliquidación de operaciones asimiladas a importaciones (primer trimestre del año).


5. Modelo 308, sobre solicitud de devolución en el Régimen Especial de Recargo de Equivalencia.


6. Modelo 341 sobre reintegro de compensaciones en el régimen especial de agricultura, ganadería y pesca de IVA.
   

   Es el modelo empleado por los sujetos pasivos que, acogidos al régimen especial de agricultura, ganadería y pesca, hayan realizado entregas de bienes que sean objeto de exportación o de expedición o transporte a otro Estado miembro y por los servicios comprendidos en el régimen especial prestados a destinatarios establecidos fuera  del territorio de aplicación del Impuesto, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 131.1º de la Ley 37/1992.
   

Hasta el 30 de abril

1. Modelo 369 para ingresar el IVA por los servicios prestados o la entrega de bienes realizadas en otros países de la Unión Europea (primer trimestre de 2023).


2. Modelo 369 relativo a marzo sobre régimen de importación.


3. Modelo 303 sobre autoliquidación mensual del IVA relativo a marzo.


4. Modelo 322 de autoliquidación mensual para grupos de entidades (modelo individual).


5. Modelo 353, autoliquidación mensual para grupo de entidades (modelo agregado).


6. Modelo 380 de declaración-autoliquidación de operaciones asimiladas a importaciones relativas a marzo.

Mayo

Hasta el 20 de mayo

1. Modelo 349 declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias de abril del año en cuestión.

Hasta el 30 de mayo

1. Modelo 303 autoliquidación del IVA (mes de abril).


2. Modelo 322 de autoliquidación mensual para grupos de entidades (modelo individual) relativo a abril.


3. Modelo 353 autoliquidación mensual para grupo de entidades (modelo agregado) sobre abril.


4. Modelo 380 de declaración-autoliquidación de operaciones asimiladas a importaciones del mes de abril.

Hasta el 31 de mayo

1. Modelo 369 relativo a abril sobre régimen de importación.

Junio

Hasta el 20 de junio

1. Modelo 349 declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias del mes de mayo.

Hasta el 30 de junio

1. Modelo 303 autoliquidación del IVA relativo al mes de mayo.


2. Modelo 322 de autoliquidación mensual para grupos de entidades (modelo individual) para el mes de mayo.


3. Modelo 353 autoliquidación mensual para grupo de entidades (modelo agregado).


4. Modelo 369 para ingresar el IVA por los servicios prestados o la entrega de bienes realizadas en otros países de la Unión Europea (sobre mayo del año en cuestión).


5. Modelo 380 de declaración-autoliquidación de operaciones asimiladas a importaciones relativas a mayo.

Julio

Hasta el 20 julio

1. Modelo 349 declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias (ya sea del segundo semestre del año o junio del año en cuestión, según corresponda).


2. Modelo 303 autoliquidación del IVA sobre el segundo trimestre del año.


3. Modelo 309 declaración-liquidación no periódica del IVA del segundo trimestre del año.


4. Modelo 380 de declaración-autoliquidación de operaciones asimiladas a importaciones del segundo semestre.


5. Modelo 308, sobre solicitud de devolución de cuotas reembolsadas a viajeros por empresarios en el Régimen Especial de Recargo de Equivalencia.


6. Modelo 341 sobre reintegro de compensaciones en el régimen especial de agricultura, ganadería y pesca de IVA.
   

   Es el modelo empleado por los sujetos pasivos que, acogidos al régimen especial de agricultura, ganadería y pesca, hayan realizado entregas de bienes que sean objeto de exportación o de expedición o transporte a otro Estado miembro y por los servicios comprendidos en el régimen especial prestados a destinatarios establecidos fuera  del territorio de aplicación del Impuesto, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 131.1º de la Ley 37/1992.
   

Hasta el 31 de julio

1. Modelo 303 autoliquidación del IVA relativo al mes de junio


2. Modelo 322 de autoliquidación mensual (mes de junio) para grupos de entidades (modelo individual).


3. Modelo 353, autoliquidación mensual (mes de junio) para grupo de entidades (modelo agregado).


4. Modelo 380 de declaración-autoliquidación de operaciones asimiladas a importaciones del mes de junio.


5. Modelo 369 relativo a junio sobre régimen de importación.


6. Modelo 369 para ingresar el IVA por los servicios prestados o la entrega de bienes realizadas en otros países de la Unión Europea (segundo trimestre del año).

Agosto

Hasta el 30 de agosto

1. Modelo 303 sobre autoliquidación mensual del IVA relativo a julio.


2. Modelo 322 de autoliquidación mensual (julio) para grupos de entidades (modelo individual).


3. Modelo 353, autoliquidación mensual (julio) para grupo de entidades (modelo agregado).


4. Modelo 380 de declaración-autoliquidación de operaciones asimiladas a importaciones relativas a julio.


5. Modelo 369 relativo a junio sobre régimen de importación.

Septiembre

Hasta el 20 de septiembre

1. Modelo 349 declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias de los meses de julio y agosto del año en cuestión.

Hasta el 30 de septiembre

1. Modelo 369 relativo a agosto sobre régimen de importación.


2. Modelo 303 sobre autoliquidación mensual del IVA relativo a agosto.


3. Modelo 322 de autoliquidación mensual (agosto) para grupos de entidades (modelo individual).


4. Modelo 353, autoliquidación mensual (agosto) para grupo de entidades (modelo agregado).


5. Modelo 380 de declaración-autoliquidación de operaciones asimiladas a importaciones relativas a agosto.


6. Modelos 360 y 361 sobre gestión de devoluciones a empresarios o profesionales no establecidos en el territorio en el que soportan el Impuesto (del año anterior).

Octubre

Hasta el 20 de octubre

1. Modelo 349 declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias relativas a septiembre / tercer trimestre del año.


2. Modelo 303 sobre autoliquidación del tercer trimestre del año en cuestión.


3. Modelo 309 declaración-liquidación no periódica del IVA del tercer trimestre del año.


4. Modelo 380 de declaración-autoliquidación de operaciones asimiladas a importaciones (tercer trimestre del año).


5. Modelo 308, sobre solicitud de devolución en el Régimen Especial de Recargo de Equivalencia.


6. Modelo 341 sobre reintegro de compensaciones en el régimen especial de agricultura, ganadería y pesca de IVA.
   

   Es el modelo empleado por los sujetos pasivos que, acogidos al régimen especial de agricultura, ganadería y pesca, hayan realizado entregas de bienes que sean objeto de exportación o de expedición o transporte a otro Estado miembro y por los servicios comprendidos en el régimen especial prestados a destinatarios establecidos fuera  del territorio de aplicación del Impuesto, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 131.1º de la Ley 37/1992.
   

Hasta el 30 de octubre

1. Modelo 303 sobre autoliquidación mensual del IVA relativo al mes de septiembre.


2. Modelo 322 de autoliquidación mensual (septiembre) para grupos de entidades (modelo individual).


3. Modelo 353, autoliquidación mensual (septiembre) para grupo de entidades (modelo agregado).


4. Modelo 380 de declaración-autoliquidación de operaciones asimiladas a importaciones relativas a septiembre.

Hasta el 31 de octubre

1. Modelo 369 relativo a septiembre sobre régimen de importación.


2. Modelo 369 para ingresar el IVA por los servicios prestados o la entrega de bienes realizadas en otros países de la Unión Europea (tercer trimestre del año en cuestión).

Noviembre

Hasta el 20 de noviembre

1. Modelo 349 declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias relativas a octubre.

Hasta el 30 de noviembre

1. Modelo 303 sobre autoliquidación mensual del IVA relativo a octubre.


2. Modelo 322 de autoliquidación mensual (octubre) para grupos de entidades (modelo individual).


3. Modelo 353, autoliquidación mensual (octubre) para grupo de entidades (modelo agregado).


4. Modelo 380 de declaración-autoliquidación de operaciones asimiladas a importaciones relativas a octubre.


5. Modelo 369 relativo a octubre sobre régimen de importación.


6. Solicitud de inscripción o baja en el Registro de Devolución Mensual de IVA. Modelo 036


7. Solicitud de aplicación de régimen de deducción común para sectores diferenciados para el próximo año.


8. Renunciar a la llevanza electrónica de Libros registro. Modelo 036.

Diciembre

Hasta el 20 de diciembre

1. Modelo 349 declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias relativas a noviembre.

Hasta el 31 de diciembre

1. Modelo 369 relativo a octubre sobre régimen de importación.

1. Modelo 303 sobre autoliquidación mensual del IVA relativo al mes de noviembre del año anterior.


2. Modelo 322 de autoliquidación mensual (noviembre del año anterior) para grupos de entidades (modelo individual).


3. Modelo 353, autoliquidación mensual (noviembre del año anterior) para grupo de entidades (modelo agregado).


4. Modelo 380 de declaración-autoliquidación de operaciones asimiladas a importaciones relativas a noviembre del año anterior.


5. Modelo 381 solicitud de reembolso de las cuotas tributarias soportadas por las fuerzas armadas de los Estados miembros de la UE (tercer y cuarto trimestre de dos años atrás y primer y segundo trimestre del año anterior).


6. Renuncia o revocación del régimen simplificado y de agricultura, ganadería y pesca para el año anterior y siguientes (Modelo 036 y 037).


7. Optra o revocar determinar la base imponible mediante el margen de beneficio global en el régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección para el año siguiente y sucesivos (Modelo 036).


8. Optar tributar en destino por las ventas a ditancais en otros países de la UE en los dos siguientes años (Modelo 036).


9. Renunciar al régimen de deducción común en sectores diferenciados para el año siguiente (tramitación electróncia).


10. Comunicar el alta en el régimen especial de grupo de entidades, así como la comunicación anual correspondiente (Modelo 039).


11. Optar o renunciar la modalidad avanzada en el régimen especial de grupo de entidades (Modelo 039).


12. Optar por el régimen especial de criterio de caja para el año siguiente y sucesivos (Modelo 036/037).

Formularios

Autoliquidaciones y declaraciones del IVA: Características, plazos y cumplimentación.

Comentarios

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