GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

STS 2209/2024, 23/04/2024	Imposibilidad de deducir gastos de forma retroactiva en el Impuesto de Sociedades.
STS 1625/2024, 22/03/2024	Posibilidad de deducir un gasto en el ejercicio posterior al de su devengo aunque el año en que se devengó se encuentre prescrito.

AMORTIZACIONES

Consulta DGT V0097-23	Deducibilidad de las cuotas de amortización de una motocicleta afecta a la actividad empresarial.
Consulta DGT V2097-22	Deducibilidad del coste de vehículos adquiridos en propiedad o en renting para la actividad diaria de los socios.
Consulta DGT V1857-21	Imputación de gastos de reforma de local en el que se ejerce la actividad y que se amortiza por su vida útil, siendo esta de 5 años, debido al contrato de arrendamiento firmado.
Consulta DGT V2981-19	Deducibilidad de gastos generados por vehículo mixto adaptable destinado al uso de la actividad empresarial.
Consulta DGT V0876-18	Deducibilidad de la amortización y combustible de una autocaravana dedicada a la actividad de la sociedad.
Consulta DGT V5459-16	Ajuste por Amortización de Intangible.
Consulta DGT V4291-16	Como recalcular la vida útil de un elemento cuando se aplica el incentivo fiscal de amortización acelerada.
Consulta DGT V0505-10	Deducción de gastos de amortización de elementos de transporte.
Consulta DGT V0006-05	Como utilizar las tablas de amortización para aplicar encontrar el porcentaje adecuado para un vehículo
Consulta DGT V1694-04	Cálculo de plantilla con socios y cónyuge para libertad de amortización con incremento de plantilla.

OPERACIONES DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO (LEASING)

Consulta DGT V2174-21	Deducción de cuotas de arrendamiento financiero satisfechas.
Consulta DGT V1856-21	Deducción de cuotas de renting de vehículo para traslados de las socias a clínicas y laboratorios de la zona, por motivos de trabajo.
Consulta DGT V2388-19	Deducibilidad de fondo de comercio surgido por compra de inmovilizado y el pago de intereses del préstamo.
Consulta DGT V0305-13	Influencia de la novación de un contrato de arrendamiento en los beneficios fiscales del artículo 115.
Consulta DGT V1158-12	Forma en la que opera límite para imputación de gastos deducibles.
Consulta DGT V2282-11	Primera cuota de leasing mayor que el resto solo se distribuye si es una entrega a cuenta realizada al inicio .
Consulta DGT V1677-04	Compatibilidad entre coeficiente amortización para bienes usados y cuota recuperación coste del bien adquirido en leasing.

DETERIOROS Y PROVISIONES

Consulta DGT V1860-23	Contabilización de las facturas impagadas para deducir en IS el gasto por deterioro de créditos comerciales.
Consulta DGT V1859-23	El gasto por deterioro de un crédito adeudado por una sociedad vinculada no es deducible.
Consulta DGT V2388-21	Deducibilidad como gasto de los costes de las indemnizaciones por despido devengadas.
Consulta DGT V3786-15	Pérdidas por "insolvencia judicialmente declarada" del saldo adeudado por entidad vinculada.
Consulta DGT V0757-14	Deducción de pérdidas por deterioro de valor de participaciones.
Consulta DGT V0757-13	Pérdidas por deterioro de participaciones en el capital de empresas del grupo.
Consulta DGT V0479-13	Gasto deducible por correcciones valorativas de diferencia entre el valor contable y de mercado de naves industriales.

OPERACIONES FINANCIERAS

STS 3200/2022	Deducibilidad de los intereses de préstamo con destino a reparto de dividendos a socios.
STS 3199/2022	Deducibilidad de gasto financiero acreditado y contabilizado que no denote una correlación directa e inmediata con un ingreso empresarial.
STS 1815/2021	Deducibilidad de los intereses de demora e intereses suspensivos en el Impuesto sobre Sociedades.
STS 150/2021	Ratificación de la posibilidad de deducir los intereses de demora.
Consulta DGT V1559-23	Tratamiento intereses generados en préstamo concedido por socio (sociedad mercantil)
Consulta DGT V0099-23	Tratamiento fiscal de las cuentas en participación.
Consulta DGT V0436-22	Sobre la posible deducción por la pérdida de un crédito contra una entidad vinculada.
Consulta DGT V2518-20	Obligación de informar de la limitación de la deducibilidad de los gastos financieros en el Modelo 200 por parte de una fundación, en la que todos sus ingresos están exentos de tributación y sus gastos fueran no deducibles.
Consulta DGT V1601-20	Aplicación del límite a la deducción de gastos financieros a los gastos derivados por un pacto que establece que éstos serán a cargo del arrendatario.
Consulta DGT V1193-20	Deducibilidad de gasto financiero derivado del préstamo contraído por la parte proporcional destinada a la prima de emisión del accionista único.
Consulta DGT V1439-18	Deducibilidad de intereses de demora tributarios.
Consulta DGT V1403-16	Deducibilidad de intereses de demora tributarios.
Consulta DGT V1664-15	Orden de aplicación límites de los gastos financieros.
Consulta DGT V0311-10	Deducibilidad del tipo de interés de linea de descuento y cuota anual pagada
Consulta DGT V1138-10	Gastos financieros deducibles.

OPERACIONES CON TÍTULOS VALORES

Consulta DGT V1790-12	Deducibilidad, por matriz, de pérdida por deterioro de las participaciones en entidades del grupo.
Consulta DGT V1506-12	Deducibilidad de pérdida por venta de acciones. Ajuste extracontable.

OPERACIONES VINCULADAS

Consulta DGT V1859-23	El gasto por deterioro de un crédito adeudado por una sociedad vinculada no es deducible.
Consulta DGT V1856-23	El importe del pago y condonación de deudas de una sociedad participada por los mismos socios no es un gasto deducible.
Resolución TEAC 01516/2021	Prueba de que las facturas emitidas responden a servicios efectivamente realizados.

RETRIBUCIÓN DE ADMINISTRADORES Y SOCIOS

STS 2016/2024	No es deducible la indemnización a administrador por el cese de la relación contractual no correlacionada con los ingresos.
STS 1622/2024	La no previsión en los estatutos sociales de las retribuciones que perciban los administradores de una entidad mercantil no puede comportar sin más la improcedencia de su deducibilidad.
STS 214/2024	Deducibilidad de retribuciones a administradores de naturaleza mercantil, previstas en los estatutos, pero no han sido aprobadas por la Junta General.
STS 4594/2023	Deducibilidad de retribuciones a director general que forma parte del Consejo de Administración.
STS 3071/2023	En sociedades con socio único no es exigible el cumplimiento del requisito de aprobación en junta general la retribución de administradores.
STS 3077/2022	La retribución que perciba un socio mayoritario no administrador como consecuencia de los servicios prestados es un gasto deducible.
Consulta DGT V2399-21	Consideración como gastos deducible la retibución del Administrador único.
Consulta DGT V2018-21	Consideración como gasto deducible la retribución obtenida por hijo colaborador familiar societario.
Consulta DGT V0625-21	Deducibilidad de las retribuciones a los socios.
Consulta DGT V2708-19	Deducibilidad del salario percibido por los socios de una sociedad agrícola por la realización de su trabajo.
Consulta DGT V1417-19	Consideración como gasto deducible la retribución por funciones de carácter laboral y comercial realizadas por Administrador Único.
Consulta DGT V0841-13	Administrador con cargo gratuito. Retribución por dirección administrativa y técnica.
Consulta DGT V0356-13	Consideración de gasto deducible retribución por trabajo desempeñado de Administrador con cargo gratuito.
Consulta DGT V1602-06	Consideración como gasto deducible la retribución de participe no gestor en cuentas en participación.

RELACIONADOS CON LOS TRABAJADORES

Consulta DGT V1693-23

Deducción de la pensión de incapacidad permanente total satisfecha por la empresa al trabajador por accidente laboral y no deducción del posible recargo aplicable.

DIETAS Y ASIGNACIONES DE LOCOMOCIÓN, MANUTENCIÓN Y ESTANCIA

Consulta DGT V1854-22	Forma en la que documentar y justificar gastos de manutención, estancia y desplazamiento para que sean deducibles.
Consulta DGT V1964-16	Consideración de gasto fiscalmente deducible para la sociedad, la dieta que se refleja en nómina y la dieta por desplazamiento, contando con todos los justificantes.
Consulta DGT V1081-11	Consideración de Gasto deducible de Dietas y locomoción.

OTRAS

STS 1695/2024, 29/10/2024	La falta de acreditación en la aplicación en la base imponible de un gasto no implica siempre la imposición de una sanción administrativa.
Consulta DGT V1775-23	Pérdida por deudas de otra entidad en favor de la cual se otorgó garantía hipotecaria.
Consulta DGT V0288-22	Deducibilidad del pago por condena en costas de abogado y procurador de la parte contraria.
Consulta DGT V2356-21	Gastos deducibles por atención a clientes y proveedores.
Consulta DGT V1897-21	Aclaración sobre si se puede compartir el uso de la vivienda habitual con el ejercicio de la actividad, para la deducción de los gastos e intereses del préstamo.
Consulta DGT V1891-21	Tratamiento y consultas sobre el alta de autónoma colaboradora que es cónyuge del administrador de la sociedad.
Consulta DGT V2671-20	Consideración como gasto deducible por la pérdida por deterioro de crédito contra un trabajador, tras haber sido sustraído indebidamente dinero de la cuenta bancaria de la sociedad por parte de dicho trabajador.
Consulta DGT V2601-20	Deducibilidad de la pérdida contable obtenida por la liquidación de una entidad B que se acaba de adquirir con pura intencionalidad de eliminar competencia en el mercado.
Consulta DGT V2291-20	Inclusión en la base de la deducción por inversión en producción cinematográfica de los gastos de personal que únicamente ha rodado en México, cuando tanto el personal como la sociedad tienen residencia en España.
Consulta DGT V1602-20	Inclusión en la base de deducción de los gastos de personal por encargo de un tercero para la confección de un soporte físico previo a su producción industrial y que se deberá refacturar a la consultante.
Consulta DGT V1399-20	Deducibilidad de los gastos soportados por rentas no exentas y aplicación del tipo de gravamen reducido.
Consulta DGT V0273-20	Aplicación de reducción de rentas procedentes de activos intangibles por cesión de determinados intangibles de la empresa.
Consulta DGT V1850-19	Deducibilidad del importe del arrendamiento que la sociedad abona al propietario del local.
Consulta DGT V0767-14	Deducibilidad del gasto contabilizado por insolvencia.
Consulta DGT V1776-13	Aportaciones obligatorias realizadas por cooperativas al fondo de solidaridad cooperativa.
Consulta DGT V1717-13	Gastos derivados de la baja de la cuenta de inmovilizado en curso de apuntes realizados en 2005 y 2006.
Consulta DGT V1590-13	Consideración como gasto deducible ajuste de valor de existencias de períodos prescritos y no prescritos.
Consulta DGT V1234-13	Gastos de manutención, taxis, alquiler vehículos, seguro médico para viajar.
Consulta DGT V1083-13	Reclasificación del fondo de reversión consecuencia de la transición al PGC.
Consulta DGT V1153-12	Deducibilidad de gastos incurridos en organización de evento.
Consulta DGT V0431-12	Justificación ante la AEAT que un vehículo está afecto exclusivamente a actividad económica para deducción de gastos asociados.
Consulta DGT V0211-12	Imputación como gasto del IVA en compra-venta de oro si éste no resulta deducible.
Consulta DGT V0119-11	Consideración como gasto deducible seguro de enfermedad.
Consulta DGT V0918-11	Consideración de Gasto deducible compra acciones Club de Golf.
Consulta DGT V1171-11	Ejercicio en que imputar pérdida contable por venta acciones.
Consulta DGT V0442-10	Deducibilidad de gastos de reparación y mantenimiento.
Consulta DGT V1363-10	Estudio en finca rústica. Posible deducción por subvención
Consulta DGT V2067-10	Sociedad en concurso. Posible gasto deducible de cantidad adeudada.
Consulta DGT V2241-10	Gastos de extinción de contratos laborales en consolidación fiscal.
Consulta DGT V1827-06	Consideración como gasto deducible cantidades anualmente aportadas a Fundación.
Consulta DGT V0033-05	Gastos deducibles por contratación de los servicios de comercialización de vivienda.
Consulta DGT V0217-05	Consideración como gasto devolución a trabajadores de retenciones descontadas por mala aplicación de la norma.
Consulta DGT V0310-05	Si es deducible la cantidad sustraída por socios de la entidad con denuncia y juicio contra el mismo.
Consulta DGT V0413-05	Deducción de determinados gastos. Configuración de la base imponible.
Consulta DGT V0488-05	Gastos de desayuno, comida y cena de profesionales en su trabajo.
Consulta DGT V1621-05	Gastos deducibles.
Consulta DGT V1872-05	Deducción de donativos. Integración en la base imponible.
Consulta DGT V1963-05	Donaciones a instituciones sin ánimo de lucro.
Consulta DGT V1857-04	Deducción de gastos de estacionamiento de vehículos.
Consulta DGT V0088-03	Deducción de la diferencia entre el valor de adquisición y el v. teórico.
Consulta DGT V0009-03	Aplicación de Bases Imponibles negativas en fusión.
Consulta DGT V0003-01	Régimen fiscal aplicable a un Seguro Vida incluido en los denominados "Unit L.
Consulta DGT V0023-01	Subvenciones deducibles en el Impuesto sobre Sociedades.

Siguiente: Consultas vinculantes imputación temporal.

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