EJEMPLO CUMPLIMENTACIÓN MODELO 200: GASTOS FINANCIEROS.GASTO MENOR AL MILLÓN TENIENDO PÉRDIDAS.
Ejemplo
La entidad Supercontable.com presenta los siguientes datos:
- Resultado ejercicio: -80.000 Euros.
- Límite 30% del Beneficio Operativo: 0,00
- Ingresos Financieros derivados de la cesión de capitales a terceros: 25.000 Eur.
- Gastos Financieros deducibles: 40.200 Euros.
- Resultado Financiero: 25.000 - 40.200 = - 15.200 Euros.
Solución
- Resultado de Explotación (casilla 1250 - Mod 200 IS): -80.000 Euros. No existen otras variables adicionales para determinar el beneficio operativo.
- Límite Beneficio Operativo (BO): Con pérdidas y los datos aportados hablamos del 30% de una cifra negativa, por lo que éste límite no se puede utilizar o mejor dicho: Límite 0.00 Euros. Ahora bien, siempre podremos deducir sin limitación hasta un millón de euros.
- Ingresos Financieros derivados de la cesión de capitales a terceros: 25.000 Euros.
- Gastos Financieros deducibles: 40.200 Euros
- Gastos Financieros netos deducibles: 15.200 Euros.
- Pendiente de adición en ejercicios futuros: 0,00 Euros. Lógicamente, pues nuestros gastos financieros netos (15.200) son mayores que el 30% del beneficio operativo (0,00)
![Mod200](/fprg/fprg4/img_is_gf_ej_7_AN0_M0.jpg)
Comentarios
- Limitación en la deducibilidad de gastos financieros diferentes de compra de acción o participación.- Modelo 200. Deducibilidad de los gastos financieros por compra de acciones o participaciones.Legislación
- Art. 16 Ley 27/2014.LIS. Limitación en la deducibilidad de gastos financieros.Queda terminantemente prohibida la reproducción total o parcial de los contenidos ofrecidos a través de este medio, salvo autorización expresa de RCR. Así mismo, queda prohibida toda reproducción a los efectos del artículo 32.1, párrafo segundo, Ley 23/2006 de la Propiedad intelectual.