Ejemplo Gastos Financieros. Ingresos superiores a Gastos cuando el Límite de Beneficio Operativo es menor a 1 Millón
EJEMPLO CUMPLIMENTACIÓN MODELO 200: GASTOS FINANCIEROS.GASTO MENOR AL LÍMITE DEL BENEFICIO OPERATIVO.
Ejemplo
Gasto deducible menor al límite del Beneficio Operativo.
La entidad Supercontable.com presenta los siguientes datos:
- Importe de la cifra de negocio: 279.000 Eur
- Gasto de personal: 35.000 Eur.
- Gasto en Seguridad Social: 15.000 Eur.
- Otros gastos de explotación: 35.000 Eur.
- Resultado ejercicio: (279.000 - (35.000 + 15.000 + 35.000) = 194.000 Euros.
- Límite 30% del Beneficio Operativo: 194.000 x 0.3 = 58.200 Euros
- Ingresos Financieros derivados de la cesión de capitales a terceros: 51.000 Eur.
- Gastos Financieros deducibles: 40.000 Euros.
- Resultado Financiero: 51.000 - 40.000 = - 11.000 Euros
Solución
- Resultado de Explotación (casilla 1250 - Mod 200 IS): 194.000 Euros. No existen otras variables adicionales para determinar el beneficio operativo.
- Límite Beneficio Operativo (BO): 58.200 Euros. Consecuencia del 30% sobre 194.000 Euros ya que no existen otras variables para determinar el beneficio operativo. Ahora bien, siempre podremos deducir sin limitación hasta un millón de Euros.
- Ingresos Financieros derivados de la cesión de capitales a terceros: 51.000 Euros
- Gastos Financieros deducibles: 40.000 Euros
- Gastos Financieros netos deducibles: 0 Euros ya que los ingresos financieros son mayores que los gastos, por lo que no podrá deducirse ningún importe.
- Pendiente de adición en ejercicios futuros: 0 Euros. Lógicamente, pues nuestros gastos financieros son inferiores a los ingresos, por lo que no habrá ninguna cantidad para deducirse.
Comentarios
- Limitación en la deducibilidad de gastos financieros diferentes de compra de acción o participación.- Modelo 200. Deducibilidad de los gastos financieros por compra de acciones o participaciones.Legislación
- Art. 16 Ley 27/2014.LIS. Limitación en la deducibilidad de gastos financieros.En Google puedes encontrar casi cualquier cosa...
pero solo SuperContable te lo ofrece BIEN EXPLICADO.
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