EJEMPLO CUMPLIMENTACIÓN MODELO 200: GASTOS FINANCIEROS.NO HAY GASTO. LÍMITE BENEFICIO OPERATIVO MAYOR A 1 MILLÓN.
Ejemplo
La entidad Supercontable.com presenta los siguientes datos:
- Importe de la cifra de negocio: 3.982.000 Eur
- Gasto de personal: 121.000 Eur.
- Gasto en Seguridad Social: 79.000 Eur.
- Otros gastos de explotación: 328.000 Eur.
- Resultado ejercicio: (3.982.000 - (121.000 + 79.000 + 328.000) = 3.454.000 Euros.
- Límite 30% del Beneficio Operativo: 3.454.000 x 0.3 = 1.036.000 Euros
- Ingresos Financieros derivados de la cesión de capitales a terceros: 0 Euros.
- Gastos Financieros deducibles: 0 Euros.
- Resultado Financiero: 0 Euros.
Solución
- Resultado de Explotación (casilla 1250 - Mod 200 IS): 3.454.000 Euros. No existen otras variables adicionales para determinar el beneficio operativo.
- Límite Beneficio Operativo (BO): 1.036.000 Euros. (30% de 3.454.000).
- Ingresos Financieros derivados de la cesión de capitales a terceros: 0 Euros.
- Gastos Financieros deducibles: 0 Euros
- Gastos Financieros netos deducibles: 0 Euros.
- Pendiente de adición en ejercicios futuros 1.036.000 Euros, Podrá adicionarse dicho importe a lo largo de los 5 ejercicios futuros, ya que el límite del 30% del Beneficio Operativo es superior, lógicamente ya que en este caso no tenemos, a los gastos netos deducibles.
![Mod200](/fprg/fprg4/img_is_gf_ejA_16.jpg)
Comentarios
- Limitación en la deducibilidad de gastos financieros diferentes de compra de acción o participación.- Modelo 200. Deducibilidad de los gastos financieros por compra de acciones o participaciones.Legislación
- Art. 16 Ley 27/2014.LIS. Limitación en la deducibilidad de gastos financieros.Queda terminantemente prohibida la reproducción total o parcial de los contenidos ofrecidos a través de este medio, salvo autorización expresa de RCR. Así mismo, queda prohibida toda reproducción a los efectos del artículo 32.1, párrafo segundo, Ley 23/2006 de la Propiedad intelectual.