Ejemplo aplicación Retención de Inmuebles Urbanos

Ejemplo de retención en Inmuebles Urbanos

    La empresa "RCRCR" es dueña de un local que alquila al Sr. "XXX" también empresario cobrándole por el alquiler un importe de 1.800 euros mensuales.

    Además existen gastos de comunidad que son pagados por "RCRCR" pero que posteriormente se repercutirán a D. "XXX"; estos gastos ascienden a 150 euros.

Solución

    Como D. "XXX" es empresario deberá practicar retención, siendo la base de retención de 1.800 euros y el importe de la retención: (retención del 19%)

1.800 x 0,19 = 342 euros.

    Además habría de cobrarse el I.V.A., donde la base para calcular el importe sería de 1.950 (incluye los gastos de comunidad), luego en concepto de I.V.A. tendríamos:

1.950 x 0,21 = 415,35 euros.

    Si "RCRCR" hubiese sido una persona física la base para calcular la retención habría sido la misma que a efectos del Impuesto sobre el Valor Añadido.

    Así tendríamos:
Alquiler1.800 euros
+ Gastos comunidad150 euros
+ IVA (21%)415,35 euros
- Retención342,00 euros
Total2.023,35 euros


Formularios


Instrucciones para cumplimentar Modelo 115 de Retenciones y pagos a Cuenta. Arrendamiento y Subarr.

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