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Ejemplo de Gastos Financieros. Gasto Deducible menor al Límite del Beneficio Operativo cuando este es mayor al Millón de Euros

EJEMPLO CUMPLIMENTACIÓN MODELO 200: GASTOS FINANCIEROS.
GASTO MENOR AL LÍMITE DE BENEFICIO OPERATIVO.



Ejemplo

Gasto deducible superior al límite Beneficio Operativo cuando es mayor al Millón de Euros.

La entidad Supercontable.com presenta los siguientes datos:

  1. Importe de la cifra de negocio: 3.900.000 Eur.
  2. Gasto de personal: 260.000 Eur.
  3. Gasto en Seguridad Social: 95.000 Eur.
  4. Otros gastos de explotación: 125.000 Eur.
  5. Resultado del ejercicio: (3.900.000 - (260.000 + 95.000 + 125.000) = 3.802.000 Euros
  6. Límite 30% del Beneficio Operativo: 3.420.000 x 0.3 = 1.026.000 Euros
  7. Ingresos Financieros derivados de la cesión de capitales a terceros: 15.000 Eur..
  8. Gastos Financieros deducibles: 522.000 Eur..
  9. Resultado Financiero: 15.000 - 522.000 = - 507.000 Eur.

Solución

  1. Resultado de Explotación (casilla 1250 - Mod. 200 IS): 3.420.000 Euros. No existen otras variables adicionales para determinar el beneficio operativo.
  2. Límite Beneficio Operativo (BO): Se corresponde con el 30% del Beneficio Operativo, por tanto será de 1.026.000 Euros (3.420.000 x 0.3)
  3. Ingreso Financiero derivado de la cesión de capitales a terceros: 15.000 Euros.
  4. Gastos Financieros netos: 522.000 Euros
  5. Gasto Financiero neto deducible: 507.000 Euros
  6. Gastos pendientes de aplicar en ejercicios futuros: 1.026.000 - 507.000 = 519.000 Ya que el límite del 30% del Beneficio Operativo que es el que permite dejar pendiente de adición para ejercicios futuros es mayor que los gastos financieros deducibles de la empresa en este ejercicio.

Mod200


Comentarios



- Limitación en la deducibilidad de gastos financieros diferentes de compra de acción o participación.
- Modelo 200. Deducibilidad de los gastos financieros por compra de acciones o participaciones.

Legislación



- Art. 16 Ley 27/2014.LIS. Limitación en la deducibilidad de gastos financieros.

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