Regístrate Gratis
Acceso Usuarios
Inicio Documentos

Ejemplo de Gastos Financieros. Pérdidas superiores al límite operativo, pero inferior al millón de Euros

EJEMPLO CUMPLIMENTACIÓN MODELO 200: GASTOS FINANCIEROS.
GASTO FINANCIERO NETO SUPERIOR AL LÍMITE OPERATIVO.


Ejemplo

Gasto financiero neto deducible superior al límite operativo.

    La entidad RCRCR presenta los siguientes datos en el período impositivo N:

    La entidad presentó para los tres ejercicios una cifra de negocio de 100.000 Euros

AñoGastos FinancierosIngresos FinancierosResultado Financiero
20X093.000 Euros41.000 Euros-52.000 Euros
20X143.000 Euros14.000 Euros-29.000 Euros
20X247.000 Euros50.000 Euros3.000 Euros

Solución

EJERCICIO 20X0:
  1. Resultado de Explotación (casilla 1250 - Mod 200 IS): 100.000 Euros. No existen otras variables adicionales para determinar el beneficio operativo.
  2. Límite Beneficio Operativo (BO): 30.000 Euros. Consecuencia del 30% sobre 100.000 Euros ya que no existen otras variables para determinar el beneficio operativo. Ahora bien, siempre podremos deducir sin limitación hasta un millón de Euros.
  3. Ingresos Financieros derivados de la cesión de capitales a terceros: 41.000 Euros.
  4. Gastos Financieros deducibles: 93.000 Euros
  5. Gastos Financieros netos deducibles: 52.000 Euros.
  6. Pendiente de adición en ejercicios futuros: 0,00 Euros. Lógicamente, pues nuestros gastos financieros netos (52.000) son superiores al 30% del beneficio operativo (30.000 Euros), de ésta forma aplicaremos el límite legal del millón de Euros, pero no podremos adicionar nada para ejercicios futuros.(5 ejercicios)
Gfin
Mod200
EJERCICIO 20X1:
  1. Resultado de Explotación (casilla 1250 - Mod 200 IS): 100.000 Euros. No existen otras variables adicionales para determinar el beneficio operativo.
  2. Límite Beneficio Operativo (BO): 30.000 Euros. Consecuencia del 30% sobre 100.000 Euros ya que no existen otras variables para determinar el beneficio operativo. Ahora bien, siempre podremos deducir sin limitación hasta un millón de Euros.
  3. Ingresos Financieros derivados de la cesión de capitales a terceros: 14.000 Euros
  4. Gastos Financieros deducibles: 43.000 Euros
  5. Gastos Financieros netos deducibles: 29.000 Euros. Como supera el límite del 30% del Beneficio Operativo, podremos acogernos al límite del Millón de Euros.
  6. Pendiente de adición en ejercicios futuros:1.000 Euros. Lógicamente, pues nuestros gastos financieros netos (29.000) son inferiores al 30% del beneficio operativo (30.000), de ésta forma la diferencia será un "remanente adicional" que dispondremos en los 5 ejercicios siguientes para incrementar nuestro límite y que éste se amplíe por si no pudiésemos compensar todos los gastos financieros que tuviésemos en ese futuro cercano (5 ejercicios).
Gfin
Mod200
EJERCICIO 20X2:
  1. Resultado de Explotación (casilla 1250 - Mod 200 IS): 100.000 Euros. No existen otras variables adicionales para determinar el beneficio operativo.
  2. Límite Beneficio Operativo (BO): 30.000 Euros. Consecuencia del 30% sobre 100.000 Euros ya que no existen otras variables para determinar el beneficio operativo. Ahora bien, siempre podremos deducir sin limitación hasta un millón de Euros.
  3. Ingresos Financieros derivados de la cesión de capitales a terceros: 50.000 Euros.
  4. Gastos Financieros deducibles: 47.000 Euros
  5. Gastos Financieros netos deducibles: 0,00 Euros. Lógicamente, ya que los ingresos financieros del ejercicio (50.000 euros) son superiores a los gastos (47.000 euros)
  6. Pendiente de adición en ejercicios futuros: 0,00 Euros. Lógicamente, ya que no hay gastos financieros netos deducibles en el ejercicio.
Gfin
Mod200


Comentarios



- Limitación en la deducibilidad de gastos financieros diferentes de compra de acción o participación.
- Modelo 200. Deducibilidad de los gastos financieros por compra de acciones o participaciones.

Legislación



- Art. 16 Ley 27/2014.LIS. Limitación en la deducibilidad de gastos financieros.

Siguiente: Ejemplo Gastos Financieros. Pérdidas inferiores al límite operativo

Queda terminantemente prohibida la reproducción total o parcial de los contenidos ofrecidos a través de este medio, salvo autorización expresa de RCR. Así mismo, queda prohibida toda reproducción a los efectos del artículo 32.1, párrafo segundo, Ley 23/2006 de la Propiedad intelectual.

Comparte sólo esta página:

Síguenos