Solución

EJERCICIO 20X0:

1. Resultado de Explotación (casilla 1250 - Mod 200 IS): 3.000.000 Euros. No existen otras variables adicionales para determinar el beneficio operativo.
2. Límite Beneficio Operativo (BO): 900.000 Euros. Consecuencia del 30% sobre 3.000.000 Euros ya que no existen otras variables para determinar el beneficio operativo. Ahora bien, siempre podremos deducir sin limitación hasta un millón de Euros.
3. Ingreso Financiero derivado de la cesión de capitales a terceros: 0,00 Euros.
4. Gastos Financieros deducibles: 700.000 Euros
5. Gastos Financieros netos deducibles: 700,00 Euros.
6. Pendiente de adición en ejercicios futuros: 200.000 Euros. Lógicamente, pues nuestros gastos financieros netos (700.000) son inferiores al 30% del beneficio operativo (900.000), de ésta forma la diferencia será un "remanente adicional" que dispondremos en los 5 ejercicios siguientes para incrementar nuestro límite y que éste se amplíe por si no pudiésemos compensar todos los gastos financieros que tuviésemos en ese futuro cercano (5 ejercicios).

EJERCICIO 20X1:

1. Resultado de Explotación (casilla 1250 - Mod 200 IS): 3.000.000 Euros. No existen otras variables adicionales para determinar el beneficio operativo.
2. Límite Beneficio Operativo (BO): 900.000 Euros. Consecuencia del 30% sobre 3.000.000 Euros ya que no existen otras variables para determinar el beneficio operativo. Ahora bien, siempre podremos deducir sin limitación hasta un millón de Euros.
3. Ingreso Financiero derivado de la cesión de capitales a terceros: 0,00 Euros.
4. Gastos Financieros deducibles: 1.400.000 Euros
5. Gastos Financieros netos deducibles: 1.200.000 Euros. Resultado de sumar el límite del millón de Euros más las cantidades pendientes de adicionar surgidas en ejercicios anteriores(200.000).
6. Pendiente de adición en ejercicios futuros: 0,00 Euros. Lógicamente, ya que los gastos financieros netos deducibles (1.400.000) son superiores al límite del 30% del Beneficio Operativo (900.000) no hay gastos financieros netos deducibles en el ejercicio.
7. Pendiente de deducir en ejercicios futuros: 200.000 Euros. Resultado de que los gastos financieros netos deducibles (1.400.000) sobrepasan la suma del límite legal del millón de Euros más las cantidades pendientes de adicionar de ejercicios anteriores(1.000.000 + 200.000).

EJERCICIO 20X2:

1. Resultado de Explotación (casilla 1250 - Mod 200 IS): 3.000.000 Euros. No existen otras variables adicionales para determinar el beneficio operativo.
2. Límite Beneficio Operativo (BO): 900.000 Euros. Consecuencia del 30% sobre 3.000.000 Euros ya que no existen otras variables para determinar el beneficio operativo. Ahora bien, siempre podremos deducir sin limitación hasta un millón de Euros.
3. Ingreso Financiero derivado de la cesión de capitales a terceros: 0,00 Euros.
4. Gastos Financieros deducibles: 500.000 Euros
5. Gastos Financieros netos deducibles: 700.000 Euros. Esto se debe a la incorporación de las cantidades pendientes de deducir contraídas en ejercicios pasados (200.000)
6. Pendiente de adición en ejercicios futuros:200.000 Euros. Lógicamente, pues nuestros gastos financieros netos (700.000) son inferiores al 30% del beneficio operativo (900.000), de ésta forma la diferencia será un "remanente adicional" que dispondremos en los 5 ejercicios siguientes para incrementar nuestro límite y que éste se amplíe por si no pudiésemos compensar todos los gastos financieros que tuviésemos en ese futuro cercano (5 ejercicios).