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Ejemplo gastos financieros. Aplicar gastos financieros netos procedentes de ejercicios anteriores.

EJEMPLO CUMPLIMENTACIÓN MODELO 200: GASTOS FINANCIEROS.
APLICAR GASTOS NETOS DE EJERCICIOS ANTERIORES.



Ejemplo

Aplicar gastos financieros netos procedentes de ejercicios anteriores.

    La entidad X presenta los siguientes datos en el período impositivo N, presentando para los tres ejercicios un Beneficio Operativo de 47.000.000 Euros:

Gastos Financieros:

  1. Año 20X0: 17.000.000 Euros
  2. Año 20X1: 13.000.000 Euros
  3. Año 20X2: 16.000.000 Euros
    No se obtuvieron en dichos ejercicios ningún ingreso financiero

Solución

EJERCICIO 20X0:
  1. Resultado de Explotación (casilla 1250 - Mod 200 IS): 47.000.000 Euros. No existen otras variables adicionales para determinar el beneficio operativo.
  2. Límite Beneficio Operativo (BO): 14.100.000 Euros. Consecuencia del 30% sobre 68.000.000 Euros ya que no existen otras variables para determinar el beneficio operativo.
  3. Ingreso Financiero derivado de la cesión de capitales a terceros: 0,00 Euros.
  4. Gastos Financieros deducibles: 17.000.000 Euros
  5. Gastos Financieros netos deducibles: 14.100,00 Euros.
  6. Pendiente de adición en ejercicios futuros: 0,00 Euros. Lógicamente, pues nuestros gastos financieros netos (17.000.000) son superiores al 30% del beneficio operativo (14.100.000)
  7. Pendiente de deducir en ejercicios futuros: 2.900.000 Euros. Resultado de que los gastos financieros deducibles (17.000.000) sobrepasan la suma del límite del 30% del Beneficio Operativo (14.100.000).

Gfin
Mod200
EJERCICIO 20X1:
  1. Resultado de Explotación (casilla 1250 - Mod 200 IS): 47.000.000 Euros. No existen otras variables adicionales para determinar el beneficio operativo.
  2. Límite Beneficio Operativo (BO): 14.100.000 Euros. Consecuencia del 30% sobre 47.000.000 Euros ya que no existen otras variables para determinar el beneficio operativo.
  3. Ingreso Financiero derivado de la cesión de capitales a terceros: 0,00 Euros.
  4. Gastos Financieros deducibles: 13.000.000 Euros
  5. Gastos Financieros netos deducibles: 14.100,00 Euros. Resultante de añadir hasta el límite del 30% del Beneficio Operativo (14.100.000) las cantidades pendientes por deducir contraídas en ejercicios anteriores.

Gfin
Mod200
EJERCICIO 20X2:
  1. Resultado de Explotación (casilla 1250 - Mod 200 IS): 47.000.000 Euros. No existen otras variables adicionales para determinar el beneficio operativo.
  2. Límite Beneficio Operativo (BO): 14.100.000 Euros.
  3. Ingreso Financiero derivado de la cesión de capitales a terceros: 0,00 Euros.
  4. Gastos Financieros deducibles: 16.000.000 Euros
  5. Gastos Financieros netos deducibles: 14.100,00 Euros.
  6. Pendiente de adición en ejercicios futuros: 0,00 Euros. Lógicamente, pues nuestros gastos financieros netos (17.000.000) son superiores al 30% del beneficio operativo (14.100.000)
  7. Pendiente de deducir en ejercicios futuros: 1.900.000 Euros. Resultado de que los gastos financieros deducibles (16.000.000) sobrepasan la suma del límite del 30% del Beneficio Operativo (14.100.000).

Mod200
Mod200


Comentarios



- Limitación en la deducibilidad de gastos financieros diferentes de compra de acción o participación.
- Modelo 200. Deducibilidad de los gastos financieros por compra de acciones o participaciones.

Legislación



- Art. 16 Ley 27/2014.LIS. Limitación en la deducibilidad de gastos financieros.

Siguiente: Ejemplo gastos financieros. Adicionar a ejercicios futuros el beneficio operativo no utilizado.

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