Obligaciones del autónomo: Calendario fiscal y laboral

    Si has decido desarrollar una actividad económica por tu cuenta como autónomo debes conocer las obligaciones fiscales y laborales que se te van a exigir para evitar multas y demás sanciones.

Alta en la Seguridad Social:

    Lo primero que debes hacer. El mismo día en que vas a empezar a trabajar o con anterioridad (hasta 60 días antes del inicio de la actividad) debes darte de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) de la Seguridad Social. Para ello debes presentar de forma online la solicitud de alta en la Sede electrónica de la Seguridad Social, ya sea directamente, a través de un apoderado o solicitando ayuda en una oficina de la Tesorería General de la Seguridad Social o en un Punto de Atención al Emprendedor (PAE). Elegirás la base de cotización entre el mínimo y máximo permitido según tu previsión de beneficios por la que cotizarás mensualmente al tipo del 30% aproximadamente salvo que sea de aplicación alguna de las bonificaciones de la Seguridad Social (como la Tarifa Plana para nuevos autónomos).

Alta en Hacienda:

    También con anterioridad al inicio de la actividad se debe realizar el alta en el censo de empresarios, profesionales y retenedores. Para ello debes presentar el modelo 036 en las oficinas de la Agencia Tributaria o de forma online a través de la Sede Electrónica de la AEAT o en un PAE. Con este trámite indicarás la actividad o actividades que vas a desarrollar, desde dónde y el régimen fiscal que se te va a aplicar a efectos de IVA e IRPF. También tendrás que presentar este modelo cuando se produzca alguna modificación en tu actividad económica.

IVA:

    En las facturas que emitas por la actividad desarrollada deberás incluir el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) que corresponda (o la mención a la exención o régimen aplicable). Este IVA devengado tendrás que ingresarlo a Hacienda, neto del IVA soportado para el desarrollo de tu actividad.

    Así, deberás presentar el modelo 303 para autoliquidar el IVA de forma trimestral (del 1 al 20 de abril, julio y octubre y del 1 al 30 de enero) y el resumen anual mediante el modelo 390 del 1 al 30 de enero del año siguiente.

    De forma obligatoria para poder confeccionar correctamente la autoliquidación del IVA deberás llevar un libro registro de facturas emitidas, un libro registro de facturas recibidas, un libro registro de bienes de inversión y, si es el caso, un libro registro de determinadas operaciones intracomunitarias (pueden ser hojas de excel o cualquier otra aplicación). Si tributas en el régimen simplificado del IVA deberás conservar los justificantes de los índices o módulos aplicados (más información sobre obligaciones formales del IVA).

    Como salvedad a lo anterior, sólo si estás dado de alta en el régimen especial del Recargo de Equivalencia por ser comerciante minorista o en el de la Agricultura, Ganadería y Pesca por ser el titular de una explotación de este tipo te librarás de presentar los modelos 303 y 390.

IRPF:

    Como autónomo, los rendimientos de tu actividad económica tributarán en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) pero según eligieras en la declaración de alta en Hacienda (modelo 036/037), el cálculo se hará mediante el método de estimación directa (normal o simplificada) o por estimación objetiva (disponible sólo para algunas actividades):

1. En estimación directa tributarás por los ingresos obtenidos por tu actividad una vez descontados los gastos deducibles. En los 20 primeros días de los meses de abril, julio y octubre y hasta el 30 en enero deberás presentar el modelo 130 haciendo frente al pago fraccionado trimestral que corresponda.


2. En estimación objetiva, según la actividad desarrollada se aplicará una serie de signos, índices o módulos a unas variables específicas para estimar el ingreso a efectuar. Entre el 1 y el 20 de abril, julio y octubre y hasta el 30 en enero deberás presentar el modelo 131 haciendo frente al pago fraccionado trimestral.

    En cualquier caso, entre abril y junio del año siguiente presentarás la declaración de la renta regularizando tu situación tributaria con los datos de todo el ejercicio.

    De forma obligatoria para poder confeccionar correctamente la declaración del IRPF deberás llevar un libro registro de ventas e ingresos, un libro registro de compras y gastos y un libro registro de bienes de inversión (pueden ser hojas de excel o cualquier otra aplicación). Si se trata de una actividad profesional tendrás que llevar también el libro de provisiones de fondos y suplidos. En estimación objetiva deberás conservar los justificantes de los signos, índices o módulos aplicados (más información sobre obligaciones formales del IRPF).

Retenciones:

    Por las rentas que abones a otros profesionales, a trabajadores o a arrendadores en el desarrollo de tu actividad estarás obligado a practicar la retención correspondiente e ingresarla en la Hacienda pública de forma trimestral, de tal forma que:

1. Si contratas a un profesional o tienes trabajadores a tu cargo deberás presentar el modelo 111 en los 20 primeros días siguientes al trimestre en que le hayas practicado retención, así como el modelo 190 de resumen anual en el mes de enero del año siguiente.


2. Si trabajas en un local alquilado deberás presentar el modelo 115 en los 20 primeros días siguientes al trimestre en que le hayas practicado retención al arrendador, así como el modelo 180 de resumen anual en el mes de enero del año siguiente.


3. Si te han concedido un préstamo, a excepción de los concedidos por entidades financieras, deberás presentar el modelo 123 en los 20 primeros días siguientes al trimestre en que le hayas practicado retención en el pago de los intereses, así como el modelo 193 de resumen anual en el mes de enero del año siguiente.

Declaración de operaciones con terceras personas:

    En el mes de febrero de cada año deberás presentar en Hacienda la declaración anual de operaciones con terceras personas a través del modelo 347, informando de todas aquellas operaciones que en su conjunto superen la cifra de 3.005,06 euros respecto de una misma persona o entidad o de 300,51 euros cuando realices la función de cobro por cuenta de terceros de honorarios profesionales o de derechos derivados de la propiedad intelectual, industrial o de autor u otros por cuenta de de sus socios, asociados o colegiados.

Cotización a la Seguridad Social:

    Todos los meses tendrás que hacer frente al pago de la cuota de la Seguridad Social. El último día hábil de cada mes se cargará en la cuenta bancaria indicada el recibo correspondiente por lo que siempre debe tener suficiente liquidez a dicha fecha para evitar recargos posteriores. Si te has acogido a la tarifa plana para nuevos autónomos la cuota será de 80 euros mensuales durante un año mientras que la cuota mínima sin bonificaciones varía entre los 205,23 y los 605,42 euros mensuales en 2025 según el tramo de ingresos previstos elegido.



    A modo de resumen, a continuación puedes ver de forma esquemática las obligaciones básicas que tiene un autónomo a lo largo del año:

Calendario	Obligaciones del autónomo
Enero	Cuota Seguridad Social Enero IVA 4º Trimestre - Modelo 303 IVA Resumen anual - Modelo 390 IRPF Pago fraccionado 4º Trimestre - Modelo 130 / Modelo 131 Retenciones 4º Trimestre - Modelos 111, 115, 123. Retenciones Resumen anual - Modelos 190, 180, 193.
Febrero	Cuota Seguridad Social Febrero Declaración anual de operaciones con terceras personas - Modelo 347
Marzo	Cuota Seguridad Social Marzo
Abril	Cuota Seguridad Social Abril IVA 1º Trimestre - Modelo 303 IRPF Pago fraccionado 1º Trimestre - Modelo 130 / Modelo 131 Retenciones 1º Trimestre - Modelos 111, 115, 123.	IRPF - Declaración del ejercicio anterior
Mayo	Cuota Seguridad Social Mayo
Junio	Cuota Seguridad Social Junio
Julio	Cuota Seguridad Social Julio IVA 2º Trimestre - Modelo 303 IRPF Pago fraccionado 2º Trimestre - Modelo 130 / Modelo 131 Retenciones 2º Trimestre - Modelos 111, 115, 123.
Agosto	Cuota Seguridad Social Agosto
Septiembre	Cuota Seguridad Social Septiembre
Octubre	Cuota Seguridad Social Octubre IVA 3º Trimestre - Modelo 303 IRPF Pago fraccionado 3º Trimestre - Modelo 130 / Modelo 131 Retenciones 3º Trimestre - Modelos 111, 115, 123.
Noviembre	Cuota Seguridad Social Noviembre
Diciembre	Cuota Seguridad Social Diciembre

    Por último, debes tener en cuenta que el empresario individual o autónomo, a diferencia de las sociedades, no están obligados a inscribirse en el Registro Mercantil y por tanto tampoco están obligados a presentar cuentas anuales ni a legalizar los libros.

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- Régimen jurídico del empresario individual o autónomo.
- Las distintas formas jurídicas de la empresa.