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Novedades y aspectos importantes en el Cierre Contable y Fiscal. Presentamos los principales informes publicados en www.supercontable.com y asesor-contable.es respecto de las novedades y aspectos reseñables que han de tenerse en cuenta en el cierre contable-fiscal. Si bien es cierto que en el cierre contable han de tenerse multitud de cuestiones (amortizaciones, existencias, reclasificaciones de deudas y créditos, deterioros y provisiones, moneda extranjera, etc.), en este apartado nos hemos limitado a trabajar aquellos aspectos que pueden resultar novedosos desde un punto de vista fiscal y algún otro que entendemos supone un importante ahorro para las empresas de reducida dimensión; todo ello con incidencia en el cierre del ejercicio. Aspectos que iremos ampliando en la medida de la demanda de nuestros lectores y de las novedades que se vayan produciendo en el cierre del ejercicio, donde se están publicando normativas continuamente. Operaciones a realizar en el cierre contableEn este comentario simplemente queremos recordar los trámites contables que debemos tener en cuenta de forma genérica para realizar el cierre contable. Otra forma de ver el Cierre ContableInforme “poco ortodoxo” pero muy práctico sobre aquellos aspectos a cuidar en el cierre y que muestran la “cara informal” de la contabilidad diaria de la empresa. Casillas a verificar en los modelos que cierran el añoImportes a tener en cuenta en algunos de los modelos de autoliquidación o declaración que estamos obligados a presentar. Cómo regularizar la cuenta 551: Cuenta corriente con socios y administradoresUn uso indiscriminado de la cuenta corriente con socios y administradores puede suponer un problema para la empresa y para el socio. Partidas pendientes de aplicación al cierre del ejercicio: cuenta 555La cuenta 555 de partidas pendientes de aplicación es muy conocida y utilizada pero no siempre de manera correcta. Ajustes al cierre del ejercicio por errores cometidosLa base imponible del Impuesto sobre Sociedades se calcula corrigiendo el resultado contable con los ajustes para adecuarlo a los criterios fiscales. Compensación de Base Imponibles NegativasLa obtención de pérdidas fiscales dará lugar al reconocimiento de un activo por impuesto diferido por el derecho a su compensación. Reserva de Nivelación y CapitalizaciónSi se ha beneficiado de estos incentivos fiscales, debe tener reflejada su dotación en el Balance de Situación al cierre del ejercicio. Libertad de Amortización y Amortización AceleradaInforme que puede ayudar a las Pymes a utilizar correctamente estos incentivos de la LIS como herramienta “anti-impuestos”. Gasto Fiscal por Deterioro de valorEnfrentamos las diferencias entre la normativa Contable y Fiscal en la dotación de pérdidas por deterioro de Valor. Cifra de negocios a efectos del IAE en el cierre del ejercicioSi tenemos un importe neto de la cifra de negocios inferior a un millón de euros estaremos exentos de tributar por IAE. Consecuencias del COVID-19 en el cierre contableAunque la crisis provocada por el COVID-19 está superada, mantenemos la guía sobre los aspectos a tener en cuenta derivados del COVID-19 a la hora de revisar los ejercicios afectados. |
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