Asiento de compra o suscripción de Participaciones en Fondo de Inversión a Largo plazo

    El asiento presentado se realizará cuando adquiramos participaciones de un fondo de inversión, distinto a un FIAMM (denominados actualmente como fondos de renta fija a corto plazo), por el importe de adquisición de estos valores negociables. Esta cuenta figurará en el Activo del Balance de la empresa.

       Al contrario de las inversiones en FIAMM, que tienen un tratamiento contable especial, las inversiones en instrumentos de patrimonio adquiridos (acciones, participaciones en instituciones de inversión colectiva y otros instrumentos de patrimonio), a efectos de su valoración, deberán ser clasificadas en la categoría de "Activos financieros a coste", siempre y cuando no sean clasificados como activos financieros mantenidos para negociar, que no es nuestro caso por el plazo establecido . Así lo determina el punto 2.3 de la NRV 8ª del PGC Pyme.

    En cuanto a su valoración, habrá de realizarse:

1. VALORACIÓN INICIAL. Las inversiones en participaciones en instituciones de inversión colectiva se valorarán inicialmente al coste, que equivaldrá al valor razonable de la contraprestación entregada más los costes de transacción que les sean directamente atribuibles.


2. VALORACIONES POSTERIORES. Las inversiones en instrumentos de patrimonio incluidas en esta categoría se valorarán por su coste menos, en su caso, el importe acumulado de las correcciones valorativas por deterioro.

Comentarios

Definición y clasificación de fondos de inversión.

Registro Contable

Suscripción de un fondo de renta fija a corto plazo (FIAMM).
Suscripción de un fondo de inversión a corto plazo.

Legislación

Norma de Registro y Valoración 8ª. Activos financieros