AJUSTES EXTRACONTABLES

    Un ajuste extracontable se produce cuando a la hora de liquidar el modelo 200 del impuesto de sociedades de una entidad, y motivado por un diferente criterio contable y fiscal, realizamos un aumento o disminucuón de la BI de dicho impuesto. Este aumento o disminución de la BI será motivado por la normativa del impuesto de sociedades en relación con diferencias de criterio aplicables a ciertas operaciones como gastos no deducibles, amortizaciones, imputación temporal de ingresos, etc...

    Según la naturaleza de dichos ajustes, estos darán lugar a diferencias permanentes o diferencias temporarias. En las primeras no se requerirá ninguna anotación contable, pues se trata de un ajuste directo y único en la BI. En las segundas, se requiere del registro contable de un activo o pasivo (según se trate de una diferencia temporaria deducible o diferencia temporaria imponible, respectivamente), ya que estas diferencias se revertirán en periodos siguientes.

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Ajustes extracontables en el impuesto de sociedades