Consultas Vinculantes relacionadas con deducciones en el IRPF.

Jurisprudencia
CONSULTAS SOBRE DEDUCCIONES


DONATIVOS

Consulta DGT V2497-22
Las aportaciones mensuales a una entidad deportiva para su mantenimiento son deducibles en el IRPF.
Consulta DGT V2036-22
No aplicación de la deducción por donación en caso de no existir voluntariedad o ánimo de liberalidad en la aportación.
Consulta DGT V2972-21
Porcentaje deducción donativos a misma entidad sin llegar a tres años.
Consulta DGT V2885-21
Porcentaje deducción donativos a misma entidad sin llegar a tres años.

FAMILIA NUMEROSA Y PERSONA CON DISCAPACIDAD A CARGO

Consulta DGT V2382-21
Deducción por ascendiente o por cónyuge no separado con discapacidad a cargo.
Consulta DGT V2152-21
Aplicación del mínimo por descendientes y la deducción por descendiente con discapacidad a cargo.
Consulta DGT V2143-21
Aplicación de la deducción por familia numerosa a ambos progenitores tras convenio de divorcio.
Resolución TEAC Nº 0816/2021
Aplicación de la deducción por familia numerosa y pruebas admisibles complementarias al título oficial.
Consulta DGT V2044-21
Deducción por descendientes con incapacidad y aplicación del mínimo por descendientes.
Consulta DGT V2775-20
Deducción por familia numerosa durante los meses desde que caduca el título hasta la renovación del mismo.
Consulta DGT V0303-20
Consideración como atención de necesidades vitales al pago de las cuotas del centro de discapacitados al que asiste su hermana.
Consulta DGT V0186-20
Aplicación de la deducción por familia numerosa cuando el contribuyente está percibiendo una pensión no contributiva por invalidez.
Consulta DGT V0086-20
Compatibilidad de aplicación del mínimo por ascendiente por su padre y por su madre, ambos mayores de 75 años, y a su vez que éstos se apliquen respectivamente la deducción por cónyuge no separado legalmente con discapacidad a cargo.
Consulta DGT V2994-19
Derecho a deducción por familia numerosa cuando dicha deducción ya ha sido aplicada en su totalidad por el cónyuge.
Consulta DGT V3173-18
Derecho a deducción por familia numerosa de divorciado padre de 3 hijos de dos matrimonios distintos obligado a satisfacer pensión por alimento.
Consulta DGT V1876-18
            
Deducción por familia numerosa en el IRPF para 2017 si una hija fallece en octubre de 2016.
Consulta DGT V1804-18
            
Aplicación del mínimo por ascendiente si la madre tiene un grado de dependencia III pero ningún grado de discapacidad.
Consulta DGT V0641-13
            
Aplicación de mínimos por descendientes. Se otorga guardia y custodia al padre.


INVERSIÓN EN EMPRESAS DE NUEVA O RECIENTE CREACIÓN

Consulta DGT V1095-23
Aumento del porcentaje de deducción aplicable por inversión en empresa de nueva o reciente creación tras entrada en vigor de Ley 28/2022.
Consulta DGT V0072-21
Regularización de la deducción de inversión en empresas de nueva creación cuando se incumple el plazo de permanencia de participaciones.
Consulta DGT V2281-20
Deducción por inversión en empresas de nueva creación por aportaciones dinerarias en ampliación de capital de una sociedad limitada.
Consulta DGT V3411-19
Consideración y cumplimiento de los requisitos para la aplicación de la deducción por inversión en empresas de nueva creación.


MATERNIDAD

Consulta DGT V3024-23
El padre no tiene derecho a aplicar la deducción por maternidad.
Consulta DGT V2430-19
Forma de computar incremento de deducción por maternidad en función de los meses en los que el hijo está en guardería.
Consulta DGT V2429-19
Posibilidad de incremento de la deducción por maternidad.
Consulta DGT V0156-19
Compatibilidad entre la exención de vales de guardería entregados por la empresa y la deducción por guarderías del IRPF.
Consulta DGT V3099-18
Aplicación de la deducción por maternidad si no se practica retención a cuenta del IRPF.
Consulta DGT V2977-18
Incremento de la deducción por maternidad por gastos en guardería.
Consulta DGT V1978-18
Aplicación de la deducción por maternidad y familia numerosa a una trabajadora por cuenta ajena en el extranjero.
Consulta DGT V3277-17
Aplicación de la deducción por maternidad estando dada de alta como autónomo colaborador.
Consulta DGT V2037-17
Deducción por maternidad para una trabajadora que fue cesada y posteriormente readmitida.
Consulta DGT V1951-17
Deducción por maternidad durante una situación de excedencia por cuidado de hijo.
Consulta DGT V1501-10
Deducción por maternidad estando de baja por maternidad.


ADQUISICIÓN DE VEHÍCULOS ELÉCTRICOS E INSTALACIÓN DE PUNTOS DE RECARGA

Consulta DGT V3110-23
Requisitos para aplicar la deducción por adquisición de vehículo eléctrico.


VIVIENDA


Arrendamiento

Consulta DGT V0332-21
Deducibilidad de gastos de construcción y mantenimiento de vivienda realizados con la finalidad de arrendar la vivienda.
Consulta DGT V2869-20
Efectos de arrendamiento parcial de vivienda sobre deducciones que viene practicando por la adquisición y base de la deducción.
Consulta DGT V2545-19
Deducción por arrendamiento de vivienda por tres años a estudiantes, dejando el mes de Agosto sin percibir renta.
Consulta DGT V1162-10
Alquiler de vivienda en Nueva York. Deducción.

Cláusulas suelo

Consulta DGT V0960-22
No regularización por cláusula suelo en caso de cuota previa cero.

Deducción por obras de mejora

Consulta DGT V0310-13
Local comercial en edificio donde se instala ascensor. Deducción por obras de mejora.

Deducción por obras de mejora de eficiencia energética en vivienda habitual o arrendada

Consulta DGT V2426-23
        
No aplicación deducción por mejora eficiencia energética sin certificado anterior.
Consulta DGT V2412-23
        
Deducción por obras de mejora eficiencia energética en matrimonio en gananciales.
Consulta DGT V1980-23
        
Sin certificado antes del inicio de las obras no se podrá aplicar la deducción por mejora de la eficiencia energética
Consulta DGT V0263-23
        
Sin certificado expedido en plazo, no se puede aplicar la deducción por obras mejora de la eficiencia energética.
Consulta DGT V0090-23
        
Paneles fotovoltaicos y deducción por obras de mejora de la eficiencia energética.
Consulta DGT V1843-22
        
Deducción en la cuota íntegra por instalación de placas solares en la vivienda habitual.

Deducción por inversión en vivienda habitual

Consulta DGT V3126-23
No residir en la vivienda habitual y pérdida de tal condición.
Consulta DGT V3115-23
Cambio de entidad bancaria posibilidad de seguir aplicando deducción por inversión en vivienda habitual.
Consulta DGT V0030-23
Aplicar deducción por inversión en vivienda habitual aun cambiando de hipoteca a otra entidad .
Consulta DGT V1899-22
Cambio de hipoteca a otra entidad financiera.
Consulta DGT V0546-22
Consideración de local como vivienda habitual a efectos de reinversión.
Resolución TEAC Nº 00629/2021
Deducción del total por inversión en vivienda teniendo el 50% de propiedad.
Consulta DGT V3171-20
Deducción por inversión en vivienda habitual en función de la amortización y de los gastos asociados al préstamo.
Consulta DGT V3000-20
Deducción de cuantías amortizadas de préstamos tras subrogarse éstas a otro banco.
Resolución TEAC Nº 00561/2020
Requisitos para aplicar la deducción por vivienda habitual en extinción de condominio adjudicado a una parte.
Consulta DGT V2236-20
Deducción por inversión en vivienda habitual por matrimonio cuando la vivienda se adquiere estando soltero un cónyuge.
Consulta DGT V2259-20
Deducción por inversión en vivienda habitual cuando se extingue el condominio gravado con préstamo hipotecario.
Consulta DGT V0079-20
Tributación en IRPF de cantidad percibida como extorno del seguro en préstamo hipotecario.
Consulta DGT V2777-19
Deducción por inversión en vivienda habitual por amortización de préstamo tras adquisición por herencia del 50% restante por fallecimiento de la madre.
Consulta DGT V2743-19
Ampliación del plazo de reinversión en vivienda habitual por retraso de entrega no imputable al comprador.
Consulta DGT V2710-19
Posibilidad de practicar la deducción por vivienda habitual en 2019 tras cancelar de manera total el préstamo.
Consulta DGT V0320-18
Inclusión de las primas de seguros en la base para la deducción por vivienda habitual.
Consulta DGT V1877-18
Aplicación de la deducción por inversión en vivienda habitual en el IRPF en una vivienda que ha estado alquilada.
Consulta DGT V2091-14
Compra de vivienda con hipoteca y posterior préstamo por los padres. Deducción en el IRPF.
Consulta DGT V0821-14
Residencia en una localidad distinta a su vivienda habitual. Deducción de vivienda.
Consulta DGT V1154-13
Aplicación, por el contribuyente y su cónyuge, de la exención por reinversión en vivienda habitual.
Consulta DGT V0751-13
Posibilidad de aplicar la exención por reinversión de vivienda habitual en el extranjero.
Consulta DGT V0728-12
Aplicación de deducción por inversión en vivienda habitual.
Consulta DGT V0428-10
Subrogación de préstamo hipotecario.Deducción.
Consulta DGT V0008-10
Consideración adqu. de segunda plaza de garaje, deducción vivienda habitual.
Consulta DGT V0086-10
Vivienda donde se realiza incorporación de terraza. Importe posible a deducir.
Consulta DGT V1346-10
Ampliación plazo finalización de obra de vivienda
Consulta DGT V2292-10
Deducción por obras de mejora en vivienda.
Consulta DGT V0378-10
Deducción vivienda habitual con derecho de retracto arrendaticio.
Consulta DGT V0776-10
Traslado de vivienda habitual. Deducciones.  
Consulta DGT V1079-10
Deducción por inversión vivienda habitual.
Consulta DGT V1262-10
Traslado de vivienda habitual. Tratamiento.
Consulta DGT V1330-10
Deducción por adquisición de nueva vivienda.
Consulta DGT V2582-10
Compraventa futura con pagos a cuenta. Deducción.  
Consulta DGT V2587-10
Problemáticas de derecho a deducción.
Consulta DGT V0458-10
Tratamiento ante las deduciones por cuenta  vivienda.  
Consulta DGT V2130-10
Traslado de Pamplona a Madrid. ¿Normativa estatal o foral?.
Consulta DGT V0493-10
Exención por vivienda habitual con incumplimiento de entrega.
Consulta DGT V2138-10
Exención compra vivienda nueva.  
Consulta DGT V2140-10
Exención por reinversión vivienda habitual.
Consulta DGT V2456-10
Venta de vienda para adquirir nueva. Tratamiento
Consulta DGT V2549-10
Cesión de vivienda a entidad beneficiaria. Deducción.
Consulta DGT V1420-10
Crédito hipotecario por compra de suelo.
Consulta DGT V0780-10
Concesión demanial, onerosa e hipotecable de vivienda. Deducción.



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