EJEMPLO CUMPLIMENTACIÓN MODELO 200: GASTOS FINANCIEROS.GASTO MENOR AL LÍMITE DEL BENEFICIO OPERATIVO.
Ejemplo
La entidad Supercontable.com presenta los siguientes datos:
- Resultado ejercicio: 180.000 Euros
- Límite 30% del Beneficio Operativo: 180.000 x 0.3 = 54.000 Euros
- Ingresos Financieros derivados de la cesión de capitales a terceros: 15.000 Eur.
- Gastos Financieros deducibles: 47.155 Euros.
- Resultado Financiero: 47.155 - 15.000 = - 32.155 Euros.
Solución
- Resultado de Explotación (casilla 1250 - Mod 200 IS): 180.000 Euros. No existen otras variables adicionales para determinar el beneficio operativo.
- Límite Beneficio Operativo (BO): 54.000 Euros. Consecuencia del 30% sobre 180.000 Euros ya que no existen otras variables para determinar el beneficio operativo. Ahora bien, siempre podremos deducir sin limitación hasta un millón de Euros.
- Ingresos Financieros derivados de la cesión de capitales a terceros: 15.000 Euros
- Gastos Financieros deducibles: 47.155 Euros
- Gastos Financieros netos deducibles: 32.155 Euros
- Pendiente de adición en ejercicios futuros: 21.845,00. Lógicamente, pues nuestros gastos financieros netos (32.155) son inferiores al 30% del beneficio operativo (54.000 Euros), de ésta forma la diferencia será un "remanente adicional" que dispondremos en los 5 ejercicios siguientes para incrementar nuestro límite y que éste se amplíe por si no pudiésemos compensar todos los gastos financieros que tuviésemos en ese futuro cercano (5 ejercicios)
![Mod200](/fprg/fprg4/img_is_gf_ej_7_AN0_M1.jpg)
Comentarios
- Limitación en la deducibilidad de gastos financieros diferentes de compra de acción o participación.- Modelo 200. Deducibilidad de los gastos financieros por compra de acciones o participaciones.Legislación
- Art. 16 Ley 27/2014.LIS. Limitación en la deducibilidad de gastos financieros.Queda terminantemente prohibida la reproducción total o parcial de los contenidos ofrecidos a través de este medio, salvo autorización expresa de RCR. Así mismo, queda prohibida toda reproducción a los efectos del artículo 32.1, párrafo segundo, Ley 23/2006 de la Propiedad intelectual.