EJEMPLO CUMPLIMENTACIÓN MODELO 200: GASTOS FINANCIEROS.GASTO MAYOR AL MILLÓN TENIENDO PÉRDIDAS.
Ejemplo
La entidad Supercontable.com presenta los siguientes datos:
- . Importe de la cifra de negocio: 2.455.000 Eur
- . Gasto de personal: 535.000 Eur.
- . Gasto en Seguridad Social: 315.000 Eur.
- . Otros gastos de explotación: 1.625.000 Eur.
- . Resultado ejercicio: (2.455.000 - (535.000 + 315.000 + 1.625.000) = -20.000 Euros.
- . Límite 30% del Beneficio Operativo: 0,00
- . Ingresos Financieros derivados de la cesión de capitales a terceros: 151.000 Eur.
- . Gastos Financieros deducibles: 1.164.000 Euros.
- . Resultado Financiero: 151.000 - 1.164.000 = - 1.013.000 Euros.
Solución
- Resultado de Explotación (casilla 1250 - Mod 200 IS): -20.000 Euros Euros. No existen otras variables adicionales para determinar el beneficio operativo.
- Límite Beneficio Operativo (BO): 0,00 Euros. Como el resultado del ejercicio es negativo, no podremos utilizar este límite ya que su resultado sería de 0 Euros
- Ingresos Financieros derivados de la cesión de capitales a terceros: 151.000 Euros
- Gastos Financieros deducibles: 1.164.000 Euros
- Gastos Financieros netos deducibles: 1.000.000 Euros ya que como el BO es negativo su límite será de 0 Euros y podrá acogerse al límite máximo legal de 1 Millón de Euros.
- Pendiente de deducción en ejercicios futuros: 13.000 Euros. Ya que el importe sobrepasa el millón por lo que lo dejará pendiente para deducir en ejercicios futuros.
![Mod200](/fprg/fprg4/img_is_gf_ejA_11.jpg)
Comentarios
- Limitación en la deducibilidad de gastos financieros diferentes de compra de acción o participación.- Modelo 200. Deducibilidad de los gastos financieros por compra de acciones o participaciones.Legislación
- Art. 16 Ley 27/2014.LIS. Limitación en la deducibilidad de gastos financieros.En Google puedes encontrar casi cualquier cosa...
pero solo SuperContable te lo ofrece BIEN EXPLICADO.
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