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Ejemplo Gastos Financieros. Gasto deducible por encima del millón cuando la empresa tiene pérdidas.

EJEMPLO CUMPLIMENTACIÓN MODELO 200: GASTOS FINANCIEROS.
GASTO MAYOR AL MILLÓN TENIENDO PÉRDIDAS.


Ejemplo

Gasto deducible mayor al millón cuando hay pérdidas.

La entidad Supercontable.com presenta los siguientes datos:

  1.     . Importe de la cifra de negocio: 2.455.000 Eur
  2.     . Gasto de personal: 535.000 Eur.
  3.     . Gasto en Seguridad Social: 315.000 Eur.
  4.     . Otros gastos de explotación: 1.625.000 Eur.
  5.     . Resultado ejercicio: (2.455.000 - (535.000 + 315.000 + 1.625.000) = -20.000 Euros.
  6.     . Límite 30% del Beneficio Operativo: 0,00
  7.     . Ingresos Financieros derivados de la cesión de capitales a terceros: 151.000 Eur.
  8.     . Gastos Financieros deducibles: 1.164.000 Euros.
  9.     . Resultado Financiero: 151.000 - 1.164.000 = - 1.013.000 Euros.

Solución

  1. Resultado de Explotación (casilla 1250 - Mod 200 IS): -20.000 Euros Euros. No existen otras variables adicionales para determinar el beneficio operativo.
  2. Límite Beneficio Operativo (BO): 0,00 Euros. Como el resultado del ejercicio es negativo, no podremos utilizar este límite ya que su resultado sería de 0 Euros
  3. Ingresos Financieros derivados de la cesión de capitales a terceros: 151.000 Euros
  4. Gastos Financieros deducibles: 1.164.000 Euros
  5. Gastos Financieros netos deducibles: 1.000.000 Euros ya que como el BO es negativo su límite será de 0 Euros y podrá acogerse al límite máximo legal de 1 Millón de Euros.
  6. Pendiente de deducción en ejercicios futuros: 13.000 Euros. Ya que el importe sobrepasa el millón por lo que lo dejará pendiente para deducir en ejercicios futuros.
Mod200



Comentarios



- Limitación en la deducibilidad de gastos financieros diferentes de compra de acción o participación.
- Modelo 200. Deducibilidad de los gastos financieros por compra de acciones o participaciones.

Legislación



- Art. 16 Ley 27/2014.LIS. Limitación en la deducibilidad de gastos financieros.

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