EJEMPLO CUMPLIMENTACIÓN MODELO 200: GASTOS FINANCIEROS.NO HAY GASTO. LÍMITE BENEFICIO OPERATIVO MENOR AL MILLÓN.
Ejemplo
La entidad Supercontable.com presenta los siguientes datos:
- Importe de la cifra de negocio: 327.000 Eur
- Gasto de personal: 81.000 Eur.
- Gasto en Seguridad Social: 35.000 Eur.
- Otros gastos de explotación: 160.000 Eur.
- Resultado ejercicio: (327.000 - (81.000 + 35.000 + 160.000) = 51.000 Euros.
- Límite 30% del Beneficio Operativo: 51.000 x 0.3 = 15.300 Euros
- Ingresos Financieros derivados de la cesión de capitales a terceros: 0 Euros.
- Gastos Financieros deducibles: 0 Euros.
- Resultado Financiero: 0 Euros.
Solución
- Resultado de Explotación (casilla 1250 - Mod 200 IS): 51.000 Euros. No existen otras variables adicionales para determinar el beneficio operativo.
- Límite Beneficio Operativo (BO): 15.300 Euros. (30% de 51.000).
- Ingresos Financieros derivados de la cesión de capitales a terceros: 0 Euros.
- Gastos Financieros deducibles: 0 Euros
- Gastos Financieros netos deducibles: 0,00 Euros.
- Pendiente de adición en ejercicios futuros: 15.300 - 0 = 15.300 Euros. ya que pese a no tener gastos financieros, tampoco tiene ingresos por lo que sí podrá guardarse como remanente la diferencia entre el límite del 30% del Beneficio Operativo y los gastos que ha podido deducirse.
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Comentarios
- Limitación en la deducibilidad de gastos financieros diferentes de compra de acción o participación.- Modelo 200. Deducibilidad de los gastos financieros por compra de acciones o participaciones.Legislación
- Art. 16 Ley 27/2014.LIS. Limitación en la deducibilidad de gastos financieros.Siguiente: Ejemplo Gastos Financieros. No hay gasto financiero y el Límite del Beneficio Operativo es negativo
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