Ejemplo Gastos Financieros. No hay gasto financiero y el Límite del Beneficio Operativo es negativo

EJEMPLO CUMPLIMENTACIÓN MODELO 200: GASTOS FINANCIEROS.
NO HAY GASTO. LÍMITE BENEFICIO OPERATIVO NEGATIVO.


Ejemplo

Gasto financiero nulo cuando el límite de Beneficio Operativo es negativo.

La entidad Supercontable.com presenta los siguientes datos:

  1. Importe de la cifra de negocio: 249.000 Eur
  2. Gasto de personal: 71.000 Eur.
  3. Gasto en Seguridad Social: 49.000 Eur.
  4. Otros gastos de explotación: 188.000 Eur.
  5. Resultado ejercicio: (249.000 - (71.000 + 49.000 + 188.000) = -59.000 Euros.
  6. Límite 30% del Beneficio Operativo: 0 Euros
  7. Ingresos Financieros derivados de la cesión de capitales a terceros: 0 Euros.
  8. Gastos Financieros deducibles: 0 Euros.
  9. Resultado Financiero: 0 Euros.

Solución

  1. Resultado de Explotación (casilla 1250 - Mod 200 IS): -59.000 Euros. No existen otras variables adicionales para determinar el beneficio operativo.
  2. Límite Beneficio Operativo (BO): Como el resultado del ejercicio da pérdidas, este límite no se va a poder utilizar ya que el cálculo daría 0. No obstante nos podremos acoger al límite legal de 1 Millón de Euros.
  3. Ingresos Financieros derivados de la cesión de capitales a terceros: 0 Euros.
  4. Gastos Financieros deducibles: 0 Euros
  5. Gastos Financieros netos deducibles: 0,00 Euros.
  6. Pendiente de adición en ejercicios futuros0 Euros, lógicamente ya que para poder adicionarse para ejercicios futuros, el límite del Beneficio Operativo debe ser mayor a los gastos netos deducibles. En este caso al ser 0 el límite y 0 el importe de los gastos netos deducibles no vamos a poder adicionar nada. Es importante citar que en este caso como gastos e ingresos son 0 y no vamos a poder adicionar nada a ejercicios futuros, no hará falta cumplimentar la página 20 del Modelo 200
Mod200


Comentarios



- Limitación en la deducibilidad de gastos financieros diferentes de compra de acción o participación.
- Modelo 200. Deducibilidad de los gastos financieros por compra de acciones o participaciones.

Legislación



- Art. 16 Ley 27/2014.LIS. Limitación en la deducibilidad de gastos financieros.

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