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Ejemplo Gastos Financieros. Pérdidas superiores al límite operativo e inferiores a un Millón.

EJEMPLO CUMPLIMENTACIÓN MODELO 200: GASTOS FINANCIEROS.
GASTO MAYOR AL LÍMITE PERO MENOR A UN MILLÓN.


Ejemplo

Gasto deducible por encima del límite de Beneficio Operativo pero inferior al millón.

La entidad Supercontable.com presenta los siguientes datos:

  1. Resultado del ejercicio: 200.000 Euros
  2. Límite 30% del Beneficio Operativo: 200.000 x 0.3 = 60.000 Euros
  3. Ingresos Financieros derivados de la cesión de capitales a terceros: 14.000 Euros.
  4. Gastos Financieros deducibles: 94.000 Euros.
  5. Resultado Financiero: 94.000 - 14.000 = 80.000 Euros.

Solución

  1. Resultado de Explotación (casilla 1250 - Mod. 200 IS): 200.000 Euros. No existen otras variables adicionales para determinar el beneficio operativo.
  2. Límite Beneficio Operativo (BO): Se corresponde con el 30% del Beneficio Operativo, por tanto será de 60.000 Euros (200.000 x 0.3)
  3. Ingreso Financiero derivado de la cesión de capitales a terceros: 14.000 Euros.
  4. Gastos Financieros netos: 94.000 Euros
  5. Gasto Financiero neto deducible: 80.000 Euros. Como supera el límite del 30% del Beneficio Operativo, podremos acogernos al límite del Millón de Euros.
  6. Gastos pendientes de aplicar en ejercicios futuros: 0,00 Euros. Lógicamente, pues nuestros gastos financieros netos (80.000) son superiores al 30% del beneficio operativo (60.000 Euros), de ésta forma aplicaremos el límite legal del millón de Euros, pero no podremos adicionar nada para ejercicios futuros.

Mod200


Comentarios



- Limitación en la deducibilidad de gastos financieros diferentes de compra de acción o participación.
- Modelo 200. Deducibilidad de los gastos financieros por compra de acciones o participaciones.

Legislación



- Art. 16 Ley 27/2014.LIS. Limitación en la deducibilidad de gastos financieros.

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