Asiento de Devolución de retenciones y pagos fraccionados

    Norma de Valoración 15ª Impuesto sobre Sociedades.

    El asiento anterior se realiza cuando efectivamente Hacienda nos pague una cantidad que nos debía como consecuencia de la liquidación del Impuesto sobre Sociedades. En el asiento de liquidación del Impuesto sobre Sociedades tendríamos que las retenciones practicadas y los pagos fraccionados que hemos realizado a lo largo del año superan en cuantía el importe del Impuesto sobre Beneficios que nos correspondía pagar. El asiento de liquidación del Impuesto sobre Sociedades (anterior al asiento de devolución) podía haber sido como el siguiente:





    Cuando la suma de las retenciones e ingresos a cuenta y de los pagos fraccionados sea superior al importe de la cuota resultante de la autoliquidación, la Administración tributaria procederá, en su caso, a practicar liquidación provisional dentro de los seis meses siguientes al término del plazo establecido para la presentación de la declaración.

    Cuando la declaración hubiera sido presentada fuera de plazo, los seis meses a que se refiere el párrafo anterior se computarán desde la fecha de su presentación.





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