Cómo cumplimentar la página 19 del Modelo 200 del Impuesto sobre Sociedades. Aplicación de Resultados.
Se consignará el importe correspondiente a la base imponible derivada de las amortizaciones no deducidas en los años 2013 y 2014 por las entidades a las que les hubiera resultado de aplicación la limitación a las amortizaciones establecida en el artículo 7 de la Ley 16/2012, correspondiente al período impositivo indicado.
Consignar el importe de las bases imponibles derivadas de las amortizaciones no deducidas, generadas o que no se hayan aplicado al inicio del correspondiente período impositivo.
Consignar el importe de las cantidades aplicadas en el ejercicio referido.
Se consignará la parte de la deducción establecida en el apartado 1 de la disposición transitoria 37ª de la LIS correspondiente al ejercicio especificado que NO se haya aplicado en esta declaración y que quedará pendiente para ejercicios futuros.
Se reflejará el importe total de la base de la deducción establecida en el apartado 1 de la disposición transitoria 37ª de la LIS, consecuencia de sumar las casillas de la columna "Base de Deducción".
Se reflejará el importe total de la deducción establecida en el apartado 1 de la disposición transitoria 37ª de la LIS, consecuencia de sumar las casillas de la columna "Importe generado/pendiente al inicio del período".
Se reflejará el importe total aplicado en esta declaración de la deducción establecida en el apartado 1 de la disposición transitoria 37ª de la LIS, consecuencia de sumar las casillas de la columna "Importe Aplicado". Su importe se consignará en la página 14 del modelo.
Se reflejará el importe total que queda pendiente de aplicar de la deducción establecida en el apartado 1 de la disposición transitoria 37ª de la LIS, consecuencia de sumar las casillas de la columna "Importe Pendiente".
Se consignará el importe que se integre en la base imponible del ejercicio especificado derivado de la amortización correspondiente al incremento neto de valor de las entidades que se acogieran a la actualización de balances prevista en el artículo 9 de la Ley 16/2012 y establecida en el apartado 2 de la disposición transitoria 37ª de la LIS.
Se consignará la parte de la deducción establecida en el apartado 2 de la disposición transitoria 37ª de la LIS generada o que no se haya aplicado al inicio del correspondiente período impositivo.
Se consignará la parte de la deducción establecida en el apartado 2 de la disposición transitoria 37ª de la LIS correspondiente al ejercicio especificado que SÍ se haya aplicado en esta declaración.
Se consignará la parte de la deducción establecida en el apartado 2 de la disposición transitoria 37ª de la LIS correspondiente al ejercicio indicado que NO se haya aplicado en esta declaración y que quedará pendiente para ejercicios futuros.
Se reflejará el importe total de la base de la deducción establecida en el apartado 2 de la disposición transitoria 37ª de la LIS, consecuencia de sumar las casillas de la columna "Base de Deducción".
Se reflejará el importe total de la deducción establecida en el apartado 2 de la disposición transitoria 37ª de la LIS, consecuencia de sumar las casillas de la columna "Importe generado/pendiente al inicio del período".
Se reflejará el importe total aplicado en esta declaración de la deducción establecida en el apartado 2 de la disposición transitoria 37ª de la LIS, consecuencia de sumar las casillas de la columna "Importe aplicado". Su importe se consignará en la página 14 del modelo.
Se reflejará el importe total que queda pendiente de aplicar de la deducción establecida en el apartado 2 de la disposición transitoria 37ª de la LIS, consecuencia de sumar las casillas de la columna "Importe pendiente"
En estas casillas se consignará, en función del año especificado, el saldo de las deducciones generadas por actividades de investigación y desarrollo y por innovación tecnológica, establecidas en el apartado 1 y 2 del artículo 35 de la LIS, que se hayan acogido a la opción prevista en el apartado 2 del artículo 39 de la LIS, por el que quedan excluidas de límite en su aplicación. Para ello deberemos haber marcado la casilla (00059) de la página 1 del modelo.
En estas casillas se consignará, en función del año en que se generó, el saldo de las deducciones por actividades de investigación y desarrollo y por innovación tecnológica excluidas de límite por haberse acogido a la opción prevista en el apartado 2 del artículo 39 de la LIS, una vez aplicada la reducción del 20% necesaria para ello. Así, será el importe de la casilla correspondiente de la misma fila situada en la primera columna minorado en un 20%. A modo de ejemplo: (2760) = (2759) x (100 - 20)/100
En estas casillas se consignará la parte de la deducción reducida correspondiente que SÍ se ha aplicado en esta declaración.
En estas casillas se consignará la parte de la deducción reducida correspondiente que NO se haya aplicado en esta declaración por insuficiencia de cuota y por tanto se solicita su abono conforme establece el apartado 2 del artículo 39 de la LIS. Para ello es necesario que haya transcurrido al menos un año desde la finalización del ejercicio en que se generó la deducción sin que la misma haya sido objeto de aplicación.
Se reflejará el importe total de las deducciones por actividades de investigación y desarrollo y por innovación tecnológica que se hayan excluido de limite conforme establece el apartado 2 del artículo 39 de la LIS, consecuencia de sumar las casillas de la columna "Deducción pendiente/generada". Ninguna de las cantidades que se recojan en este apartado podrán formar parte de las casillas (798) y (096) del cuadro detalle de la página 17 del modelo.
Se reflejará el importe total de las deducciones por actividades de investigación y desarrollo y por innovación tecnológica una vez aplicado el descuento del 20% necesario para excluirlas de límite, conforme establece el apartado 2 del artículo 39 de la LIS. Será la suma de las casillas de la columna "Deducción reducida".
Se reflejará el importe total de las deducciones por actividades de investigación y desarrollo y por innovación tecnológica excluidas de límite que se hayan aplicado en esta declaración, consecuencia de sumar las casillas de la columna "Aplicado en esta liquidación". Su importe se consignará en la página 14 del modelo.
Se reflejará el importe total abonado por insuficiencia de cuota de las deducciones por actividades de investigación y desarrollo y por innovación tecnológica excluidas de límite, consecuencia de sumar las casillas de la columna "Importe abonado por insuficiencia de Cuota". Su importe se consignará en la casilla (083) de la página 14 del modelo.
Consignar el importe de los gastos de investigación y desarrollo en los que hayan incurrido en el período impositivo objeto de declaración que conformen la base de la deducción por actividades del investigación y desarrollo generada y no aplicada en dicho período impositivo.Esta es una casilla de control que verificará la aplicación o no del límite incrementado del 50% de la cuota íntegra ajustada (CIA) en caso de que estos gastos excedan del 10% de dicha cuota; en caso contrario el límite conjunto de las deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades, contempladas en el capítulo IV del título VI de la LIS, será del 25% de la CIA.
En el caso de entidades que formen parte de un grupo de sociedades en los términos establecidos en el artículo 42 del Código de Comercio y que hayan marcado previamente la casilla 00039 "Entidad que forma parte de un grupo mercantil" y la casilla 00059 "Opciones arts. 39.2 y 39.3 LIS" de la página 1 del modelo 200, la entidad dominante del grupo deberá consignar en esta casilla el importe anual correspondiente a la deducción por actividades de investigación y desarrollo que haya sido aplicada o abonada por el resto de entidades integrantes del grupo en el período impositivo objeto de declaración.
En el caso de entidades que formen parte de un grupo de sociedades en los términos establecidos en el artículo 42 del Código de Comercio y que hayan marcado previamente la casilla 00039 "Entidad que forma parte de un grupo mercantil" y la casilla 00059 "Opciones arts. 39.2 y 39.3 LIS" de la página 1 del modelo 200, la entidad dominante del grupo deberá consignar en esta casilla el importe anual correspondiente a la deducción por actividades de innovación tecnológica que haya sido aplicada o abonada por el resto de entidades integrantes del grupo en el período impositivo objeto de declaración.
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Legislación
Art. 25 Ley 27/2014 LIS. Reserva de capitalización.Art. 105 Ley 27/2014 LIS. Reserva de nivelación de bases imponibles.Art. 273 RD-L 1/2010 LSC. Aplicación del resultado.Queda terminantemente prohibida la reproducción total o parcial de los contenidos ofrecidos a través de este medio, salvo autorización expresa de RCR. Así mismo, queda prohibida toda reproducción a los efectos del artículo 32.1, párrafo segundo, Ley 23/2006 de la Propiedad intelectual.
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